Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugSlovenië
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 31 december 2005 | 1 januari 2006 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | SVN | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 14 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden binnen een belastingjaar) zie art.14 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 15 en protocol XIII | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 18, lid 1 | Tenzij de diensten in SVN worden verricht door inwoner met de SVN nationaliteit of door een in SVN lokaal aangeworven persoon. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 16 lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 19 lid 1 | Maximaal twee jaar voor onderwijs en/of onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in algemeen belang. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten en in opleiding zijnde personen | 20 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 14 lid 3 | Mits werkelijke leiding van de onderneming in NL is gevestigd | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ artikel 17 lid 6 | publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van SVN | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente | 17, lid 1 | Uitzondering: onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 15.000 zie art. 17, lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 1 | Tenzij inwoner en onderdaan van SVN | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 17, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 17, lid 1 | Uitzondering: onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 15.000 zie art. 17, lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Beroepspensioenen | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 17 lid 1 | Uitzondering: onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen > € 15.000 zie art. 17, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 14, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 17 lid 1 | Uitzondering: onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen > € 15.000 zie art.17, lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 5% over het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 6 | Mits er een conserverende aanslag ter zake van emigratie open staat | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
