Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugPolen
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18 maart 2003 | 1 januari 2004 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | POL | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol art. IX | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in POL worden verricht door een inwoner met de POL nationaliteit of door een in POL lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en andere docenten | 20 | Voor maximaal twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in het algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten en in opleiding zijnde personen | 21 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer of aan boord van een binnenschip | 15, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 24, lid 6 | door middel van een vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente → art 18, lid 7 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan POL | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 20.000. Zie art. 18 lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | Tenzij inwoner en onderdaan POL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 20.000. Zie art. 18 lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 18, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 2 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 5 % van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 5 | 10 jaarstermijn en ingeval er een conserverende aanslag ter zake van emigratie is opgelegd, voor zover deze nog openstaat | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 22 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
