Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugZuid Afrika
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 28 december 2008 | 1 januari 2009 | Protocol XI | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | ZFA | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 14, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.14 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 15 en protocol X | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 18, lid 1 | Tenzij diensten in ZFA worden verricht door een inwoner met de ZFA-nationaliteit of door een in ZFA lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 16, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en docenten | 19 | Maximaal twee jaar voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet wordt verricht in het algemeen belang. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten of in opleiding zijnde personen | 20 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 14, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 24, lid 6 | Door middel van een vaste inrichting in NL. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrenteâ art. 17 lid 4 | publiekrechtelijk pensioen | 17, lid 1 en protocol XI | Tenzij persoon op 1-1-2009 reeds lopende uitkering genoot en dit inkomen < € 10.000. Indien het inkomen >⬠10.000; zie protocol | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf, beroepspensioen en lijfrente | 17, lid 1 en protocol XI | Tenzij persoon op 1-1-2009 reeds lopende uitkering genoot en dit inkomen < ⬠10.000. Indien het inkomen >⬠10.000; zie protocol | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 17, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 17, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) | 17, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegane lijfrente | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 17, lid 2 | Tenzij persoon op 1-1-2009 reeds lopende uitkering genoot en dit inkomen < ⬠10.000. Indien het inkomen >⬠10.000; zie protocol | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 14, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning). Tenzij persoon op 1-1-2009 reeds lopende uitkering genoot en dit inkomen < ⬠10.000. Indien het inkomen >⬠10.000; zie protocol | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 17, lid 2 | Tenzij persoon op 1-1-2009 reeds lopende uitkering genoot en dit inkomen < ⬠10.000. Indien het inkomen > ⬠10.000; zie protocol | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 5 | 10-jaarstermijn mits er een conserverende aanslag openstaat | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 c | Maximaal 10% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
