Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugCanada
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22 juli 1987 | 21 augustus 1987 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | CAN | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol XI | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in CAN worden verricht door een inwoner met de CAN nationaliteit of door een in CAN lokaal aangeworven persoon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering: bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Studenten of in opleiding zijnde personen | 20 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 15, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 23, lid 6 | Door middel van vaste inrichting in NL | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Geen definitie lijfrente | publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 2 | Maximaal 15% over bruto-inkomen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf, beroepspensioen en lijfrente | 18, lid 2 | Maximaal 15% over bruto-inkomen | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen (privaat/ overheidsbedrijf) en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegaan pensioen en lijfrente | 18, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| alimentatie | 18, lid 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 2 | Maximaal 15% over bruto-inkomen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | Maximaal 15% over bruto-inkomen | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 2 | Maximaal 15% over bruto-inkomen | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 10% over bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 8 | 6-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2c | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21A | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
