Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugThailand
Een nieuw verdrag is op ambtelijk niveau overeengekomen, er wordt gestreefd naar een ondertekening in 2025.
Nieuw belastingverdrag met Thailand in 2025
Op 21 november 2025 is een nieuw belastingverdrag met Thailand ondertekend. Nederland krijgt hiermee het recht om belasting te heffen over pensioeninkomsten van Nederlanders die in Thailand wonen. Ook is er een bepaling inzake informatieuitwisseling opgenomen in het verdrag met Thailand. Advies van de RvS en goedkeuring door het parlement moet nog plaatsvinden. Het huidige oude verdrag uit 1975 was ook wel toe aan vernieuwing. In de verdragenbank kunt u alle belastingverdragen van Nederland raadplegen.
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 juni 1976 | 1 januari 1976 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | THA | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: kalenderjaar) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16, lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v. overheidsbedrijf | 19, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel aan boord van vliegtuigen, schepen in internationaal verkeer | 15, lid 3 | Mits werkelijke leiding van de onderneming in NL is gevestigd | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| hoogleraren en docenten | 20 | Maximaal twee jaar voor onderwijs/wetenschappelijk onderzoek tenzij onderzoek niet verricht in algemeen belang | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| studenten en in opleiding zijnde personen | 21 | Mits betalingen uit bronnen buiten NL. Voor specifieke voorwaarden: zie verdrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ art. 18 lid 3 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf | 18, lid 1 | Uitzondering: pensioen in eigen beheer | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| lijfrente | 18, lid 2 | Mits uitkering wordt gedaan door NL verzekeraar waar premies of koopsom zijn ingelegd | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegaan pensioen | 18, lid 1 | Uitzondering: pensioen in eigen beheer | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsommen nog niet ingegane pensioenen | 18, lid 1 | Uitzondering: pensioen in eigen beheer | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom niet ingegane lijfrenten | nationale wet | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom ingegane lijfrente | nationale wet | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen | nationale wet | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | nationale wet | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 3 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | nationale wet | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 | Maximaal 25% van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 14, lid 5 | 5-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 | Maximaal 25% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: geen | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
