Waar belasting betalen?
Nederland heeft verdragen gesloten met ongeveer 100 landen. In de opstelling kunt u nazien waar u belasting zou moeten betalen als niet-ingezetene. Of dit land daadwerkelijk gaat heffen, hangt af van lokale wetgeving. De opstelling is gemaakt door de Belastingdienst en kan dus in uw situatie anders uitpakken. Belangrijk hierbij zijn jurisprudentie, Europese wetgeving, aanvullende verdragen, etc.
terugAlbanië
| Geschiedenis verdrag | Inwerkingtreding | Van toepassing m.i.v. | Overgangsrecht | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15 november 2005 | 1 januari 2006 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Soort inkomsten | NL | ALB | Opmerkingen | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box I | Loon | loon | 15, lid 1 | Als NL werkland is, tenzij 183-dagenbepaling (tijdvak: 12 maanden) zie art.15 lid 2. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning directeur/commissaris/e.d. | 16 en protocol art. XVII | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beloning overheid m.u.v overheidsbedrijf | 19, lid 1 | Tenzij diensten in ALB worden verricht door een inwoner met de ALB nationaliteit of door een lokaal aangeworven persoon. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| artiesten en sporters | 17, lid 1 | Uitzondering bij overeenkomsten van korte duur (< 3 maanden) ziet NL af van heffingsrecht. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| personeel op vliegtuigen, schepen, in internationaal verkeer | 15, lid 3 | Tenzij werkelijke leiding van de onderneming in ALB is gevestigd | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| offshore (dienstbetrekking) | 23A, lid 5 | Zie bijzondere bepalingen voor buitengaats uitgevoerde werkzaamheden | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pensioen en lijfrente Definitie lijfrente→ art. 18 lid 6 | publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 2 | Tenzij inwoner en onderdaan van ALB | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| privaat/overheidsbedrijf en lijfrente |
18,
lid 1 en 19, lid 3 |
Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer totaal uitkeringen per jaar > € 20.000, zie art. 18 lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsom publiekrechtelijk pensioen | 19, lid 1 | Zie ook opmerking bij loon-beloning overheid | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsommen ingegane pensioenen (privaat/overheidsbedrijf) en lijfrenten |
18,
lid 1 en 19, lid 3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| afkoopsommen nog niet ingegane pensioenen en lijfrenten | 18, lid 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| beroepspensioen (vrije beroepen, geen dienstbetrekking) | 21, lid 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Uitkeringen | AOW / Anw / WAO / WIA / Waz / Wajong | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer uitkeringen per jaar > € 20.000 zie art. 18 lid 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| WAO / WIA-suppletie | 15, lid 1 | Indien betaald door of namens particuliere werkgever | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19, lid 1 | Indien betaald door of namens publieke werkgever (zie overheidsbeloning) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Wulbz | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| W.W. | 18, lid 1 | Uitzondering onder voorwaarden heffing in NL wanneer uitkeringen > € 20.000 zie art. 18 lid 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ROW | rente ter beschikking stellen | 11, lid 2 b | Maximaal 10% van het bruto bedrag | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Box II | winst | 13, lid 6 | 10-jaarstermijn | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| dividend | 10, lid 2 c | Maximaal 15% van het bruto bedrag | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Restartikel: zie art. 21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
