Belastingheffing in Kroatie

Belasting in Kroatië (2025)Tijdens je vakantie in Kroatië wandel je langs het water. Het rustgevende geluid van de Adriatische Zee en de warme avondzon geven je dat ultieme vakantiegevoel. In deze ...

Belastingplan 2022 BV DGA

Belastingtips 2022 voor de DGA en de bvIn 2022 zullen diverse wijzigingen worden doorgevoerd voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn bv('s). In dit artikel een overzicht. Tevens nemen wi...

Belastingplan 2023 bv en DGA

Belastingplannen 2023 voor de DGA en de bvIn 2023 zullen diverse wijzigingen worden doorgevoerd voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn bv('s). In dit artikel een overzicht van de planne...

DGA

DGA adviesrapport  Onze dagelijkse praktijk bestaat voor een groot deel uit het fiscaal adviseren van MKB-bedrijven en de DGA. Bij de advisering van een DGA gaat het veelal om de volgende zakenSala...

Eindejaarstips 2024 ondernemer

Eindejaarstips 2024 voor ondernemers en BVHet einde van het jaar 2024 komt inmiddels steeds dichterbij. Welke acties moet u als ondernemer nog voor het einde van dit jaar ondernemen en welke zaken ...

Vastgoed en bedrijfsopvolging

Vastgoed dat wél kwalificeert voor de BORIn de praktijk is er veel te doen om de kwalificatie van vastgoed voor de bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR). Veelal zal het vastgoed niet kwalificeren voor...

Waarom ondernemen in een bv?

Waarom ondernemen in een bv?Er kunnen vele redenen zijn om een bv op te richten. Een in de markt veelgehoorde reden is status: de dga kan zich directeur noemen en vanzelfsprekend is dit niet het ar...

Belastingrente in strijd met evenredigheidsbeginsel

Belastingrente in strijd met evenredigheidsbeginselDe belastingrente  van 8%  voor de vennootschapsbelasting  is in strijd met het evenredigheidsbeginsel, aldus de rechtbank Noord Nederland. Een mo...

Certificering van uw aandelen

Certificering van uw aandelenHet klinkt u wellicht niet onbekend in de oren: de term ‘certificeren van aandelen’. In de praktijk is het een veelvoorkomend instrument bij familiebedrijven. Maar wat ...

De bv in oprichting: de voorperiode

De bv in oprichting: de voorperiodeBij de omzetting van een onderneming naar een bv kan het zijn dat er een bepaalde terugwerkende kracht van toepassing is. De periode tussen het overgangstijdstip ...

Kwijtscheldingswinst

KwijtscheldingswinstEen onderneming of rechtspersoon zal bij een kwijtscheldingswinst waarschijnlijk ook compensabele verliezen hebben. Bij een sanering (kwijtschelding van schulden) kan er dan win...

Meest gebruikte fiscale formulieren

Meest gebruikte fiscale formulierenWij adviseren veel ondernemers en particulieren over fiscale zaken. Steeds meer (potentiele) klanten gebruiken voor hun fiscale advisering AI en/of de internetsit...

Nieuwe wet turboliquidatie

Tijdelijke wet transparantie turboliquidatieDe Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel ‘Tijdelijke wet transparantie turboliquidatie’ in ontvangst mogen nemen. Dit wetsvoorstel heeft betrekking op de o...

Samenwerking Belastingaangifteshop

Samenwerking BelastingaangifteshopBelastingaangifteshop is een platform welke diverse aangiften opstelt voor particulieren en ondernemers. Het platform (van 15 belastingadviseurs) werkt landelijk e...

Voortzettingseis BOR en verhuur onderneming

Bij verhuur van onderneming wordt nog steeds aan voortzettingseis BOR voldaanDe schenk- en erfbelasting kent een vrijstelling in de vorm van een bedrijfsopvolgingsregeling (hierna: 'BOR'). Wordt ee...

Belastingheffing in polen

Polen en belastingenNederland speelt tijdens de EK voetbal op zondag 16 juni tegen Polen. Een mooie aanleiding om iets te vertellen over dit land en natuurlijk haar fiscaliteit.Geografie en Bevolki...

Belastingplan 2024 aangenomen

Belastingplan 2024 aangenomenDe belastingplannen zijn in de nachtelijke uren (26-27 oktober 2023) aangenomen. Waarom dit soort belangrijke wetswijzigingen (die over miljarden gaan) 's nachts om 3 u...

Voorjaarsnota 2022

Voorjaarsnota 2022 Hieronder de voorgenomen fiscale wijzigingen in 2023 welke op 20 mei 2022 bekend zijn gemaakt door de minister van Financiën. Er komt compensatie voor de gestegen energieprijzen ...

Wat levert innovatie fiscaal op

Innovatie en belastingenInnovatiebox in 2025Winsten behaald met activiteiten binnen de innovatiebox worden belast tegen een tarief in de vennootschapsbelasting van slechts 9% (cijfers 2023 - 2025)....

Willekeurig afschrijven in 2023

Versnelde afschrijving in 2023Ondernemingen (inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting) kunnen in 2023 sneller afschrijven op nieuw gekochte (aangeschafte) bedrijfsmiddelen, zoals computers en m...

Deelnemerschapslening en de gevolgen

Deelnemerschapslening en de gevolgenIn verliessituaties of bij zeer risicovolle projecten is de Belastingdienst zeer geïnteresseerd in de kwalificatie van de vermogensverschaffing. Met name gaat de...

Juridische fusie VPB

Juridische fusie in de vennootschapsbelastingWenst u twee (of meer) vennootschappen samen te voegen, te reorganiseren of wellicht simpelweg uw structuur te vereenvoudigen? De juridische fusie kan i...

Belastingplicht stichting en vereniging

Belastingplicht stichtingen en verenigingenBij stichtingen en verenigingen speelt regelmatig de vraag of zij belastingplichtig zijn. Steekproefsgewijs inventariseert de Belastingdienst of er sprake...

Controle holding DGA door belastingdienst

Controle kleine eenpersoons BV's (DGA holding) door BelastingdienstEr komen extra boekenonderzoeken en controles bij zogenaamde 1 persoons BV's en ondernemingen in 2025. De belastingdienst zal hier...

De bv wordt steeds voordeliger

De bv wordt fiscaal steeds voordeligerWaar het omslagpunt voor de fiscaal ingegeven keuze tussen ondernemen in een eenmanszaak of een bv voorheen rond de € 150.000 aan resultaat lag, ligt deze in 2...

Verruiming tariefsopstapje VPB

Benut verruiming tariefsopstapje VPB!Vanaf 1 januari 2022 zal de grens voor tariefsopstapje in de vennootschapsbelasting verschuiven van een belastbare winst van € 245.000 naar € 395.000. De eerste...

Fiscale voorzieningen

Hoe werkt een vaste inrichting

Hoe werkt een vaste inrichting qua belastingheffing?Nieuw besluit inzake vaste inrichtingOp 1 juli 2022 heeft de staatssecretaris van Financiën een tweetal nieuwe besluiten bekend gemaakt. Een nieu...

Voorziening onderhoud

Voorziening onderhoud fiscaal voordeligHet doel van een voorziening voor onderhoud is het periodieke onderhoud gelijkmatig toe te rekenen aan de jaren van de economische veroorzaking van deze koste...

Belastingplicht stichtingen en verenigingen

Belastingplicht stichtingen en verenigingenBij stichtingen en verenigingen speelt regelmatig de vraag of zij belastingplichtig zijn. Steekproefsgewijs inventariseert de Belastingdienst of er sprake...

Fiscale vestigingsplaats bedrijf

Fiscale vestigingsplaats van een bedrijf of vennootschapIedereen heeft een woonplaats. Elk bedrijf heeft een vestigingsplaats. Maar vaak is er discussie over de fiscale woonplaats of de fiscale ves...

Giftenaftrek prive en bedrijven

Giftenaftrek in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelastingIn dit artikel bespreken we de verschillende aspecten van de giftenaftrek binnen het Nederlandse belastingstelsel. We behandelen onder...

WHOA en belastingen

WHOA en belastingen Sinds 2021 biedt de wet ondernemingen extra mogelijkheden om een faillissement te voorkomen, de Whoa procedure. Het is om gezonde ondernemingen die een zware schuldenlast hebben...

Bitcoin en crypto

Crypto en belastingheffing Cryptovaluta zijn digitale ruilmiddelen waar geen officiële centrale tegenpartij zoals een bank of overheid aan te pas komt. De meeste transacties vinden plaats via omwis...

Bitcoin in jaarrekening

Cryptovaluta in de jaarrekening Bitcoin en accountantDe opkomst van cryptovaluta en bitcoins biedt ook volop kansen voor accountants. Na het papieren-geld-tijdperk kwamen de pinpas en de digitale f...

Dubai en belastingen

Dubai en belastingheffing Dubai (één van de zeven emiraten) is qua belastingheffing nog steeds een belastingparadijs. De staat is zich echter in ras tempo aan het aanpassen aan de wereldeconomie. D...

Ruziesplitsing en overdrachtsbelasting

Geen overdrachtsbelasting verschuldigd bij ruziesplitsingIn de praktijk leidt de toepassing van de splitsingsvrijstelling veelvuldig tot discussies tussen de Belastingdienst en de belastingplichtig...

Eindejaarstips 2021

Fiscale eindejaarstips 2021Hieronder diverse eindejaarstips voor 2021. Onderaan dit artikel staan de belangrijkste wijzigingen in 2022.Eindejaarstips 2021 voor particulierenSpaar B.V.: gezien de la...

Fiscale aandachtspunten aandelenfusie

Fiscale aandachtspunten aandelenfusieWij zijn dagelijks betrokken bij herstructureringen binnen een concern. Het kan gaan om een bedrijfsopvolging, een voorgenomen verkoop, uitbreiding van activite...

Fiscale scan

Fiscale scan We betalen allemaal belasting in Nederland. Veel ondernemers en directeuren-grootaandeelhouders (DGA's) vinden of hebben het gevoel dat ze teveel belasting betalen. Ook bestaat er vaak...

Afscheidsbonus niet aftrekbaar

Afscheidsbonus voor werknemers bij verkoop bedrijf aftrekbaarDe Hoge Raad heeft eind 2023 duidelijkheid gegeven over de aftrekbaarheid van kosten die samenhangen met een bonus voor werknemers die s...

Afwaardering activa bedrijfswaarde

Afwaardering tot lagere bedrijfswaardeIn de fiscale wereld kennen we verschillende waarderingsmethoden. Als het slecht gaat met de economie, is waardering op bedrijfswaarde veelal de laagste mogeli...

Eindejaarstips 2022

Fiscale eindejaarstips 2022Hieronder diverse eindejaarstips voor 2022. Onderaan dit artikel staan de belangrijkste wijzigingen in 2023.Eindejaarstips 2022 voor particulierenBox hopping: een vermoge...

Slimme DGA

De fiscaal slimme DGAEenmanszaak naast de bvEen fiscaal slimme DGA eet van twee walletjes en de rechter is het met hem eens. De DGA heeft zijn bedrijf (rentmeester) met nog twee andere personen ond...

Eenvoudige fiscale zusterfusie

Vereenvoudigde rechtstreekse zusterfusie per 2025Vanaf 1 januari 2025 wordt de fiscale begeleiding voor een vereenvoudigde rechtstreekse zusterfusie zonder toekenning van aandelen in de akte van fu...

Eindejaarstips

Fiscale Eindejaarstips Hieronder diverse eindejaarstips voor particulieren en bedrijven.Eindejaarstips 2021Eindejaarstips 2022  

Fiscaal advies accountants

Fiscaal advies voor accountants- en administratiekantorenIn onze praktijk merken wij dat er bij accountants- en administratiekantoren een regelmatige behoefte bestaat aan fiscale ondersteuning. Sim...

Vendor Loan en Earn out lening

Vendor loan of earn-out lening?Regelmatig zijn wij betrokken bij verkoop trajecten (of koop trajacten) bij klanten. De fiscale merites van de SPA en het due diligence onderzoek komen dan direct op ...

Liquidatie binnen fiscale eenheid

Liquidatie vennootschap binnen fiscale eenheidToepassing van de hardheidsclausule met betrekking tot artikel 15ai Wet Vpb 1969 en liquidatie binnen fiscale eenheidOp 5 februari 2025 is een belangri...

W&I verzekering fiscaal aftrekbaar of niet

W&I-verzekering bij overname fiscaal aftrekbaar of niet?In een recente verduidelijking door de Kennisgroep deelnemingsvrijstelling van de Belastingdienst is naar voren gekomen dat proceskosten gema...

Eindejaarstips 2024

Fiscale eindejaarstips 2024 Het einde van het jaar nadert en dat betekent dat er verschillende (fiscale) maatregelen zijn die u als ondernemer kunt treffen om te profiteren van belastingvoordelen o...

Fiscaal succesvolle bedrijfsovername

Bedrijfsovername: Wat Maakt een Transactie Succesvol?De verkoop van een onderneming is een mijlpaal in het leven van elke directeur-grootaandeelhouder (dga), misschien wel de belangrijkste en lasti...

Innovatie en fiscale voordelen

Innovatie en fiscale voordelenNederland wil - ook internationaal - voorop staan met haar kenniseconomie en innovatiekracht. Hiervoor zijn in de loonbelasting en vennootschapsbelasting fiscale voord...

Kroatie

Belastingen in Kroatie In Kroatie wordt belasting geheven door zowel de centrale als de regionale overhei. De belangrijkste belastingen in Kroatie zijn de inkomstenbelasting, sociale verzekeringen,...

Werknemersparticipatie en belastingen

Werknemersparticipatie en belastingenIn tijden van krapte op de arbeidsmarkt is het prettig om (belangrijke) medewerkers aan de onderneming te binden. Zo kunnen ze meeliften op de groei van de onde...

Afsluitprovisie bij overname financiering

Afsluitprovisie op financiering bij overnameEen private equity club neem een aantal Nederlandse ondernemingen over. Voor de overname wordt een Nederlandse koopholding opgericht die wordt gefinancie...

Fusies en splitsingen in de overdrachtsbelasting

Fusies en splitsingen in de overdrachtsbelastingOnder de naam overdrachtsbelasting wordt een belasting geheven ter zake van de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of van rechten w...

Informatie derdenonderzoek verzwegen

Informatie derdenonderzoek verzwegen Via een derdenonderzoek komt de Belastingdienst informatie op het spoor op grond waarvan een navorderingsaanslag Vennootschapsbelasting wordt opgelegd. Tijdens ...

Onzakelijke lening en liquidatieverlies

(On) zakelijke lening in combinatie met de liquidatieverliesregeling en de kwijtscheldingswinstvrijstellingIn beginsel kan gesteld worden dat zodra sprake is van een terugbetalingsverplichting spra...

Verkoop Riwald (persbericht)

Riwald overgenomen door ArcelorMittalFiscale advisering structuur en overnameOver RiwaldRiwald is een toonaangevende speler in de circulaire metaal-recyclingmarkt. Met twee verwerkingslocaties in N...

Voordelen en advies inbreng in de BV

Voordelen en advies inzake inbreng in de BVSteeds meer IB ondernemers overwegen om hun eenmanszaak, maatschap of VOF om te zetten in een BV. De laatste tijd krijgen wij hierover veel vragen, daarom...

Herstructurering via fusie of splitsing

Fiscaal vriendelijk herstructureren en juridische fusies en splitsingenEr wordt wel eens gezegd: “Eén B.V. is geen B.V." Dat klopt meestal ook wel. Een goede B.V.-structuur is van groot belang voor...

Kosten werknemersparticipatie niet aftrekbaar

Kosten aankoop en verkoop aandelen  Regelmatig zijn wij betrokken bij een overname, zowel aan de zijde van de verkoper als aan de zijde van de koper. Vaak is voor partijen niet helder dat een groot...

Vennootschapsbelasting stichting en vereniging

Vennootschapsbelasting bij vereniging of stichting Een vereniging of stichting is meestal niet belastingplichtig voor de Vennootschapsbelasting. Er zijn echter wel uitzonderingen. In dit artikel ki...

Private equity structuren bij overnames

Private Equity en BedrijfsstructurenWanneer een private equity-partij toetreedt tot een onderneming, draait alles om juridisch en fiscaal juiste structurering. Niet alleen juridisch, maar vooral oo...

Vertrouwen en kwade trouw

Goed van vertrouwen en kwade trouw in vestigingsplaatsdiscussieMag een belastinginspecteur twee keer dezelfde feiten onderzoeken?Om belasting te kunnen heffen, heeft de Belastingdienst informatie n...

Toepassing van de ruilarresten

Ruilarresten bij het bepalen van de fiscale winstHet ruilen van bedrijfsmiddelen, zoals een machine, kan leiden tot winstrealisatie. De winst bedraagt de waarde in het economisch verkeer van het on...

Herinvesteringsreserve

HerinvesteringsreserveWel of niet afrekenen over boekwinsten: ga herinvesteren!Tip: Door te herinvesteren kunt u de belastingheffing op boekwinsten uitstellen. Daarmee houdt u meer liquiditeiten ov...

WOB-verzoek bitcoin

WOB-verzoek bitcoinBeleid Belastingdienst inzake cryptovaluta, zoals bitcoinIn de keuken van de Belastingdienst kijken is voor de meeste fiscalisten smullen. Soms is het ook gewoon handig of nuttig...

Fiscaal optimaal belonen DGA

Fiscaal optimaal belonen DGADe werkkostenregeling (WKR) geldt voor alle werknemers, dus ook voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Een DGA kan - binnen fiscale marges - gebruik maken van de vr...

Belastingplan 2023

Belastingplannen 2023De belastingplannen voor 2023 en daarna zijn bekend gemaakt. De eerste wijzigingen staan op onze site en worden de komende dagen met diverse artikelen aangevuld.  Ondernemers (...

FIOD zit cryptobezitter op de hielen

FIOD zit cryptobezitter op de hielenIn 2021 heeft de FIOD ruim € 520 miljoen "opgehaald" via ruim 900 onderzoeken. Het bijzondere is dat de FIOD in 2020 exact hetzelfde aantal onderzoeken heeft ver...

Fiscale rechtshulp

Fiscale rechtshulpDe laatste jaren hebben ons geleerd dat de Belastingdienst haar eigen burgers is gaan wantrouwen. De oplossing die de Belastingdienst heeft bedacht voor fiscale rechtshulp is de B...

Advies specialisten

Advies specialisten Een steeds groter deel van onze klanten zijn dienstverleners. Hierbij kunt u denken aan:AdvocatenNotarissenMedisch specialistenHuisartsenTandartsenFysiotherapeutenAccountants, e...

Prinsjesdag 2024

Prinsjesdag 2024De belastingplannen voor 2025 en daarna zijn op 17 september 2024 bekend gemaakt. Hieronder een samenvatting van de belangrijkste wijzigingen voor 2025 en daarna.Algemene maatregele...

Opsporen inkomen digitaal platform

Opsporen inkomen bij digitale platformenDigitale platforms zoals Marktplaats, Uber en Airbnb moeten met ingang van 2024 aan de Belastingdienst doorgeven hoeveel proffesionele aanbieders met de verk...

Opzet of onjuist fiscaal advies

Voorwaardelijke opzet of onjuist fiscaal advies?Geen voorwaardelijke opzet bij onjuist fiscaal standpuntAls een belastingplichtige op een aangifte te weinig belasting betaalt, kan de Belastingdiens...

Belastingconstructies in Nederland

Belastingconstructies in NederlandDe Baby B.V., de Rollator-route, een landgoed of gewoon een ANBI oprichten. Hoe betalen de rijken in Nederland minder belasting?  Vermogende particulieren ontwijke...

Crypto in de BV

Crypto currencies in de VennootschapsbelastingDe fiscale gevolgen voor de vennootschapsbelasting bij crypto currencies (zoals bitcoin) zijn minder complex dan in de inkomstenbelasting.Met betrekkin...

Foutenleer fiscaal gezien

Foutenleer fiscaal gezien De foutenleer zien we steeds vaker binnen de fiscale wereld. De leer is bedoeld om te voorkomen dat privéwinst in de onderneming wordt belast of andersom (privéwinst niet ...

Overdrachtsbelasting bij juridische fusie

Overdrachtsbelasting bij een juridische fusieAls een vennootschap onroerend goed bezit en juridisch fuseert, dan zal het onroerend goed onder algemene titel overgaan op de verkrijgende vennootschap...

Fiscale scan

Fiscale scan voorbeeld met webformulier

Omkering bewijslast bij ontbreken administratie

Ontbreken adminstratie en omkering bewijslast Als u uw administratie niet op orde heeft, dan kan de belastingdienst de bewijslast omkeren. Dit is een zware maatregel welke niet zomaar mag worden to...

Onzakelijke lening DGA aan voetbalclub

Onzakelijke lening DGA aan voetbalclub Regelmatig worden sportverenigingen (zoals voetbalclubs) ondersteund door sponsoren uit de regio. Veelal worden leningen onder onzakelijke voorwaarden (geen o...

Steekproef niet accepteren

Steekproef bij boekenonderzoek Belastingdienst niet accepterenSteekproef bij boekenonderzoekBij een boekenonderzoek wil de Belastingdienst vlot en in algemene lijnen door de administratie. Er wordt...

Handboek VPB Belastingdienst

Handboek Vennootschapsbelasting Belastingdienst Een kijkje in de keuken bij de Belastingdienst is voor fiscalisten altijd leuk. Via een WOB-verzoek is informatie beschikbaar gekomen over de aangift...

Onzakelijke lening fiscaal gezien

Onzakelijke lening fiscaal gezienEr wordt de laatste tijd weer veel geprocedeerd over de onzakelijke lening tussen B.V.'s en / of de DGA en zijn B.V. Een duidelijke lijn is er nog niet. Uit een WOB...

Meer boekenonderzoeken fiscus

Meer boekenonderzoeken fiscusDe Belastingdienst zal in 2024 en daarna meer boekenonderzoeken uitvoeren. De corona maatregelen worden minder en vanaf juni 2021 worden de onderzoeken weer actief opge...

Verrekening houdsterverliezen

Verrekening houdsterverliezen van vóór 2019Belanghebbende is een houdstermaatschappij. Dat is een maatschappij die zich uitsluitend of nagenoeg uitsluitend bezighoudt met het houden van deelneminge...

Compartimenteringsreserve en deelnemingsvrijstelling

Compartimenteringsreserve en deelnemingsvrijstellingDe deelnemingsvrijstelling geldt voor een vennootschap die 5% van het nominaal gestorte kapitaal houdt in een vennootschap, bijvoorbeeld een bv. ...

Cumulatief preferente aandelen BOR

Cumulatief preferente aandelen en bedrijfsopvolgingCumulatief preferente aandelen (cumprefs) worden veel gebruikt bij de vormgeving van een bedrijfsopvolging binnen bijvoorbeeld familiebedrijven. D...

Meer boekenonderzoeken

Meer boekenonderzoeken BelastingdienstMeer boekenonderzoeken door de belastingdienstDe Belastingdienst zal in de komende jaren (2025 en daarna) meer boekenonderzoeken uitvoeren. De Belastingdienst ...

Uitzonderingen 5%-grens deelnemingsvrijstelling

Uitzonderingen 5%-grens deelnemingsvrijstellingSinds 2007 geldt in de deelnemingsvrijstelling de 5%-grens als ondergrens. De mogelijkheid om een belang van minder dan 5% als een deelneming te laten...

Boekenonderzoek bij accountant

Boekenonderzoek bij belastingadviseur of accountantBelastingadviseurs en accountants staan voor unieke uitdagingen wanneer zij zelf onderwerp worden van belastingcontrole, met name in het kader van...

Voorkom rente over aanslag

Voorkom rente over belastingaanslag De belastingrente voor bedrijven (Vennootschapsbelasting) bedraagt op dit moment 10%. Zorg er dus voor dat uw voorlopige aanslag Vennootschapsbelasting altijd op...

Belastingaanslag niet ontvangen en bezwaar maken

Aanslag niet ontvangen en bezwaar maken De ontvangsttheorie en de verzendtheorie. U heeft een aanslag niet ontvangen en daardoor in de termijn om bezwaar te maken verlopen. De inspecteur moet altij...

Verliesverrekening in 2022

Verliesverrekening vanaf 1 januari 2022Vanaf 1 januari 2022 gelden nieuwe regels met betrekking tot de verrekening van verliezen in de vennootschapsbelasting. Enerzijds wordt de regeling verruimd, ...

Vennootschapsbelasting 2023

Vennootschapsbelasting 2023De tarieven voor de vennootschapsbelasting schommelen de laatste jaren tussen de 15% en 25,8%. Vanaf 2023 worden de tarieven in de vennootschapsbelasting minder gunstig. ...

Earningsstripping - rente aftrekbeperking

Earningsstripping en rente aftrekbeperkingNieuws in vastgoedland (22 oktober 2024)De aangekondigde beperking van de renteaftrek voor vastgoedbedrijven gaat vermoedelijk niet door !  Coalitiepartije...

Leningen binnen familieverband

Leningen binnen familieverbandIn de praktijk komt het regelmatig voor dat leningen binnen de familie worden verstrekt (bijvoorbeeld ouder aan kind of leningen via de gehouden vennootschappen). In d...

Maatschappelijke bv

Maatschappelijke bv en belastingenHet wetsvoorstel inzake de maatschappelijke bv komt begin 2023. Invoering zal dan ook pas in 2024 plaatsvinden (of later). Met dit wetsvoorstel wordt het voor loka...

Tiny office en belastingen

Tiny house of tiny office en belastingen Steeds meer mensen werken thuis, fiscaal is hier weinig tot niks mogelijk. Vanaf 2022 geldt er een bescheiden belastingvrije vergoeding en bij een kantoor i...

Uitgestelde levering en deelnemingsvrijstelling

Vergoeding voor uitgestelde levering en deelnemingsvrijstellingBij de verkoop van deelnemingen in Nederland, waarbij de resultaten al voor de juridische levering naar de koper gaan, wordt vaak een ...

Bedrijfsopvolging of verkoop

Bedrijfsopvolging of verkoop van uw onderneming of BVOp dit moment begeleiden wij vele ondernemers bij een voorgenomen verkoop of bedrijfsopvolging. Recentelijk hebben wij een aantal Twentse bedrij...

Fiscaal voordeel MKB-bedrijf

Fiscaal voordeel voor MKB-bedrijvenInvulling fiscale stimuleringsmaatregelen MKB bekendHet kabinet heeft in de Belastingplannen voor 2023 een pakket maatregelen aangekondigd ten gunste van het midd...

Vennootschapsbelasting bij gemeenten

Vennootschapsbelasting bij overheidsorganen, zoals de gemeenteKan een gemeente vennootschapsbelastingplichtig zijn? Niet de eerste vraag waar menigeen bij stilstaat. Dat is ook niet zo vreemd, omda...

Aandelen camping en overdrachtsbelasting

Verkrijging aandelen in onroerend goed bv en overdrachtsbelastingDe overdrachtsbelasting bedraagt wordt in 2023 verhoogd tot 10,4% (2021 en 2022:  8%). Op woningen is het tarief 2%. Voor starters o...

Foutenleer binnen fiscale wereld

Foutenleer binnen de fiscale wereldElke fiscalist en ondernemer kent het wel; de aangifte vennootschapsbelasting van een paar jaar geleden blijkt niet helemaal juist te zin. Kun je dit dan nog corr...

Gemengde kosten

Gemengde kosten en aftrekGemengde kosten zijn in 2025 tot een vast bedrag van € 5.700 niet aftrekbaar van de winst (2024 : € 5.600, 2023: € 5.100 / 2022 € 4.800). U kunt er ook voor kiezen om 20% v...

Hoe ervaren MKB ondernemers boekenonderzoek

Hoe ervaren MKB ondernemers een boekenonderzoek van de Belastingdienst?De directie MKB (afdeling Klantbehandeling) heeft de Radboud Universiteit (RU) gevraagd om te onderzoeken hoe mkb’ers ons cont...

Verliesverrekening bij aandeelhouderswisseling

Verliesverrekening bij aandeelhouderswisseling Indien er een aandeelhouderswijziging plaatsvindt waarbij het uiteindelijke belang in een vennootschap met meer dan 30% is gewijzigd heeft de wetgever...

Boekenonderzoek belastingdienst artikel belastingmagazine

Marco Bik over Boekenonderzoeken: ''Niet iets om bang voor te zijn''REDACTIE NEXTENS d.d. 23.05.2025, Dit interview verscheen in Belasting Magazine #4, 2025.Marco Bik, partner en belastingadviseur ...

Splitsing en belastingen

Splitsing vennootschap en belastingenSplitsing van vennootschappen komt in onze praktijk veel voor, de belangrijkste redenen zijn:Aandeelhouders gaan uit elkaar.Activiteiten worden in aparte BV’s o...

Verliesverrekening bij kwijtscheldingswinst

Samenloop verliesverrekening met de kwijtscheldingswinstvrijstellingMet ingang van 2022 kennen we nieuwe verliesverrekeningsregels in de Wet VPB. Verliezen zijn vanaf dat moment onbeperkt voorwaart...

Verzoek minnelijke taxatie pand

Verzoek minnelijke taxatie BelastingdienstIn het verleden (tot juli 2019) kon in overleg met de Belastingdienst (en uw makelaar) een verzoek tot minnelijke taxatie worden aangevraagd. Dit loopt op ...

Bedrijfsopvolging onder druk

Bedrijfsopvolging onder drukEr wordt op dit moment in de tweede kamer steeds vaker gesproken over de toekomst van de bedrijfsopvolgingsregeling. Door een belastingbesparing van 40% over de waarde v...

Meer controles belastingdienst op zakelijke kosten

Meer controles door de Belastingdienst op zakelijke kostenDe belastingdienst controleer in 2025 en jaren erna extra op de zakelijkheid van aftrekposten van ondernemers en DGA's (meestal van eenmans...

Vastgoed en renteaftrekbeperking

Vastgoed en renteaftrekbeperkingVanaf 2025 is rente op financieringen op vastgoed in BV's nog maar beperkt aftrekbaar. Dit zal een extreme impact hebben op vastgoedbeleggers. Sinds 2019 geldt er ee...

Afwaardering regresvordering

Afwaardering regresvordering bij borg- en garantstellingWanneer er sprake is van een groepsfinanciering of een borgstelling welke uiteindelijk wordt uitgeoefend door een schuldeiser dan zijn de fis...

BOR advieskosten niet aftrekbaar

Advieskosten bedrijfsopvolging zijn niet aftrekbaarIn 2022 is duidelijk geworden dat de belastingdienst van mening is dat de kosten die gemaakt worden voor advisering inzake de bedrijfsopvolgingsre...

Fiscale investeringsfaciliteiten ondernemers

Fiscale investeringsfaciliteiten voor bedrijven en ondernemers Bent u ondernemers voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting en voornemende om te investeren in een nieuw bedrijfsmiddel...

Verzwegen inkomsten onderneming

Verzwegen inkomsten van een onderneming en omkering bewijslastAls een ondernemer - volgens de Belastingdienst - stukken heeft achtergehouden spelen er vele fiscale zaken door elkaar. De belangrijks...

De verkoop van een familiebedrijf

De verkoop van het familiebedrijf. En nu?Regelmatig adviseren wij bedrijven bij de verkoop van hun (familie) bedrijf aan een strategische partij en ook steeds vaker aan private equity. In dit artik...

Deelnemingsvrijstelling en optierechten

Deelnemingsvrijstelling van toepassing op aflopende optierechtenIn dit artikel bespreken wij een uitspraak van de Hoge Raad uit 2024 inzake een aflopende deelneming en een calloptie. Op grond van d...

Renteaftrek groepsfinanciering internationaal

Renteaftrek groepsfinancering in internationaal verband De Belastingdienst en een internationaal bedrijf (Ericsson) zijn al lang met elkaar in discussie over de renteaftrek op leningen die via een ...

Rentmeester vennootschap

Rentmeester vennootschap fiscaal bezienIn 2024 is er binnen de tweede kamer gesproken over een nieuwe rechtsvorm, de rentmeestervennootschap. Binnen een dergelijke rechtspersoon staat de missie van...

Familiestatuut in familiebedrijf

Familiestatuut binnen een familiebedrijfIn dit artikel omschrijven wij het belang van een familiestatuut binnen een familiebedrijf. Tevens zullen we inzoomen op het noodplan dat door ons kantoor is...

Liquidatieuitkering buitenlandse dochter

Liquidatieverlies aftrekbaar op buitenlandse dochtervennootschapOp 2 september 2021 oordeelde het Gerechthof in Den Haag (ECLI:NL:GHDHA:2021:1714) dat een liquidatieverlies van ruim €200 miljoen op...

Waardering bv bij echtscheiding

Waardering onderneming bij echtscheidingVrijwel wekelijks zijn wij verwikkeld bij echtscheidingen waarbij een ondernemer of DGA (met zijn bedrijf) betrokken is. Veelal adviseren wij hierbij de 'nie...

Aandelenfusie bij opvolging kinderen

Aandelenfusiefaciliteit bij verschuiving vermogen naar kinderenDe aandelenfusiefaciliteit biedt ondernemingen de mogelijkheid om zonder directe belastingheffing aandelen over te dragen bij fusies, ...

Zakelijke rente aandeelhouderslening

Zakelijke rente aandeelhouderslening In dit artikel behandelen wij een uitspraak van het Gerechtshof Amsterdam d.d 7 mei 2024 (ECLI:NL:GHAMS:2024:1920) en de Rechtbank Noord Holland d.d. 24 decembe...

Ondernemen in buitenland

Ondernemen in het buitenlandVeel van onze klanten kijken naar de mogelijkheden om in het buitenland te (gaan) ondernemen. Wij adviseren wekelijks ondernemers die activiteiten in het buitenland will...

Vaste inrichting bij verhuur van onroerend goed

Vaste inrichting bij verhuur van onroerend goedHet Hof van Justitie van de Europese Unie heeft een vraag beantwoord van een Oostenrijkse rechter over het vaste inrichting-begrip voor de omzetbelast...

Geen onzakelijke lening bij minderheid

Geen onzakelijke lening bij verstrekte lening door minderheidsaandeelhouderGelukkig zijn er ook nog uitspraken waarbij geen onzakelijke lening wordt geconstateerd. In het onderstaande arrest is doo...

De fiscale familiestichting voor vastgoed

Belastingstructuren via een familie stichtingPrive vermogens worden steeds vaker ondergebracht in stichtingen. Er is een rapport uitgebracht waarbij wordt omschreven hoe en waarom prive vermogens v...

Emigratie DGA en Belastingdienst

Emigratie DGA en onderzoek BelastingdienstBelastingplichtige bewijst dat geen sprake is van een misbruikconstructieIn internationale situaties worden soms constructies opgetuigd om te voorkomen dat...

Afsplitsing vastgoed in familiebedrijf

Afsplitsing van vastgoed binnen een familiebedrijfVastgoed vertegenwoordigt vaak een substantiele waarde binnen het familiebedrijf. Veelal gaat het om vastgoed dat binnen het familiebedrijf wordt g...

DGA werkt in buitenland

DGA werkt in buitenlandAls je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in het buitenland werkt, kunnen de belastingregels complex zijn, omdat deze sterk kunnen variëren, afhankelijk van je specifieke...

EK voetbal 2024 en belastingen

EK-Voetbal 2024 en belastingheffing (deel 1)Waar betalen de Nederlandse voetballers belasting over hun EK-inkomsten?Steeds als het EK-Voetbal in (West-)Duitsland wordt gehouden blijkt de uiteindeli...

Beperking renteaftrek vastgoed

Beperking renteaftrek vastgoedSinds 1 januari 2019 geldt er een algemene beperking voor renteaftrek, genaamd de earningsstrippingregeling. In 2022 en 2023 is de rente niet aftrekbaar als het saldo ...

Fiscale ontwikkelingen vastgoedmarkt

Fiscale ontwikkelingen vastgoedmarktBelangrijke Fiscale Ontwikkelingen in de Nederlandse Vastgoedmarkt: 2025De Nederlandse vastgoedmarkt staat aan de vooravond van belangrijke fiscale veranderingen...

Teruggaaf dividendbelasting internationaal

Teruggaaf dividendbelasting De recente ontwikkelingen op het gebied van de teruggave van dividendbelasting hebben gevolgen voor bedrijven en financiële dienstverleners. Met de inwerkingtreding van ...

Borgstelling DGA zakelijk

Borgstelling Directeur Groot Aandeelhouder moet zakelijk zijnBij het verkrijgen van financiering voor uw BV, zal een financier (vaak uw bank) u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) vaak vragen om...

Flexwoning en belastingen

Flexwoning en belastingenDe afgelopen jaren hebben vastgoedbeleggers, werkgever en  woningcorporaties hun aandacht steeds meer gericht op flexwoningen als oplossing voor de woningtekorten in Nederl...

Overdracht onderneming naar buitenland

Overdracht onderneming naar buitenlandHet Tabaksconcern British American Tobacco (artikel NRC) heeft ruim 1,7 miljard aan winst buiten de boeken gehouden en krijgt naast een belastingaanslag een bo...

Belastingheffing op Curacao

Curaçao en belastingheffingOnze collega Henk Davina verblijft beroepsmatig regelmatig op Curaçao, vanuit dit mooie eiland heeft hij onderstaande artikel geschreven.Curaçao stond altijd bekend als e...

Vastgoed belegger gered

Vastgoedbelegger geredDe aangekondigde beperking van de renteaftrek voor vastgoedbedrijven gaat vermoedelijk niet door !  Coalitiepartijen vinden renteaftrekbeperking voor vastgoedbedrijven veel te...

Kantoorruimte thuis aftrekbaar

Kantoorruimte thuis aftrekbaar Als een DGA vanuit een niet zelfstandig kantoor in zijn eigen woning werkt kan de BV verder geen kosten vergoeden. Betreft het een zelfstandige kantoorruimte (met eig...

Herinvesteringsreserve en fiscale eenheid VPB

Samenloop herinvesteringsreserve en fiscale eenheid vennootschapsbelastingDe herinvesteringsreserve van artikel 3.54 Wet inkomstenbelasting juncto. Artikel 8 Wet vennootschapsbelasting 1969 zegt da...

Fiscale afschrijving zonnepanelen

Fiscale afschrijving zonnepanelenBinnen welke periode kun je zonnepanelen afschrijven? Volgt het zonnepaneel het "gebouw" of kun je deze zien als apart bedrijfsmiddel? In dit artikel behandelen wij...

Inhoudingsvrijstelling dividendbelasting

Inhoudingsvrijstelling dividendbelastingWil je dividend uitkeren aan je holdingvennootschap? Dan kun je mogelijk gebruik maken van de inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting. In dat geval ...

Fiscale vestigingsplaats vennootschap

Fiscale vestigingsplaats vennootschapWaar een vennootschap voor fiscale doeleinden gevestigd is, is van groot belang. Bij de toepassing van verdragsbepalingen wordt namelijk voor de toewijzing van ...

Opleggen ambtshalve aanslagen

Opleggen ambtshalve aanslagenDe staatssecretaris van Financiën heeft documenten openbaar gemaakt met betrekking tot de beslissingscriteria en werkwijze van de Belastingdienst bij het opleggen van v...