Versnelde afschrijving in 2023

Ondernemingen (inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting) kunnen in 2023 sneller afschrijven op nieuw gekochte (aangeschafte) bedrijfsmiddelen, zoals computers en machines. De overheid wil zo het bedrijfsleven stimuleren om te investeren in hun bedrijf. Via deze regeling kunnen bedrijven die in 2023 investeren in een bedrijfsmiddel eenmalig 50% van het investeringsbedrag willekeurig afschrijven (ten laste brengen van de winst). Door een dergelijke investering in 2023 wordt de winst direct een stuk lager en hoeft er minder belasting te worden betaald. Het restant moet de onderneming in de jaren erna (2024 en verder) regulier afschrijven.

Investeringen door ondernemers (IB of VPB) tussen 1 juli 2013 en 31 december 2013 (mits ingebruikname vóór 1 januari 2016) kunnen direct voor 50% worden afgeschreven. De regeling is minder gunstig dan in voorgaande jaren, in 2013 kan 50% worden afgeschreven edoch het restant moet regulier worden afgeschreven. Deze weeffout in de wetgeving wordt wellicht nog opgelost. U kunt hier de wetgeving raadplegen.

Fiscale regelingen milieuvriendelijk en energie zuinig investeren

Naast het willekeurig kunnen afschrijven zijn er in Nederland nog andere regelingen om de aanschafkosten te drukken. Investeringen in energiezuinidge, innovatieve of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kunnen met een belastingvoordeel worden gekocht. De aanvraag moet bij RVO worden ingediend. Op de milieulijst 2023 staan ruim 300 bedrijfsmiddelen waarvoor bedrijven een fiscaal voordeel kunnen verkrijgen. Naast de milieulijst bestaat er ook nog een energielijst 2023, hierop staan ook vele investeringen met een fiscale subsidie, zoals ledverlichting, transportleidingen of energiezuinige koeling. U kunt uw investering via deze internetsite van RVO (met uw e herkenning) aanvragen.

Noot fiscaal jurist inzake willekeurige afschrijving

In een brief van de Staatssecretaris (november 2022) worden de contouren geschetst. Naast het sneller afschrijven wat een cashflow-voordeel zal opleveren voor bedrijven, worden ook de WBSO en de investeringen in energiebesparingen uitgebreid (investeringen hoger dan € 2.500). Deze maatregelen zijn genomen omdat er diverse ongunstige maatregelen zijn geweest, zoals een verhoging van de belastingdruk en de stijging van het minimumloon. Bij bepaalde investeringen boven de € 2.400 heeft de ondernemer (of onderneming) ook nog recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

De nieuwe regeling inzake de willekeurige afschrijving geldt niet voor:

• Investeringen in gebouwen
• Investeringen in vliegtuigen
• Investeringen in bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor verhuur
• Personenauto's (tenzij auto's met een nul-emissie of auto's die bestemd zijn voor beroepsvervoer)

De nieuwe regeling is op 27 december 2022 gepubliceerd in de Staatscourant.

Belastingadvies of vrijblijvende offerte

Belastingen is voor particulieren of ondernemers niet altijd het meest leuke onderdeel. Ons team van ruim 20 fiscale specialisten (belastingadviseur en/of fiscaal juristen) nemen u graag mee in de wondere wereld van het fiscale advies, uw aangifte, een fiscale procedure en/of begeleiding van een boekenonderzoek. Wij adviseren u, onderhouden het contact met de Belastingdienst en adviseren u (pro) actief en vlot tegen vaste tarieven.