print sitemap zoeken disclaimer contact

Vennootschapsbelasting 2023

De tarieven voor de vennootschapsbelasting schommelen de laatste jaren tussen de 15% en 25,8%. Vanaf 2023 worden de tarieven in de vennootschapsbelasting minder gunstig.

De eerste schijf eindigt nu nog bij € 395.000. Over deze winst bedraagt het tarief voor de vennootschapsbelasting slechts 15%. Vanaf 2023 wordt het tarief in de eerste schijf verhoogd tot 19% en daalt de eerste schijf van € 395.000 tot € 200.000. Dit zal betekenen, dat alle MKB-bedrijven veel meer winstbelasting gaan betalen. Een bedrijf met een winst van € 400.000 gaat ongeveer € 30.000 meer aan  vennootschapsbelasting betalen in 2023.

Tarieven vennootschapsbelasting

  • 2019: 19% tot € 200.000. Meerdere 25%.
  • 2020: 16,5% tot € 200.000. Meerdere 25%.
  • 2021: 15% tot € 245.000. Meerdere 25%.
  • 2022: 15% tot € 395.000. Meerdere 25,8%.
  • 2023: 19% tot € 200.000. Meerdere 25,8%.

Gevolgen stijging vennootschapsbelasting vanaf 2023

Jaar     

Laag tarief tot  

 

 over meerdere   

 

   VPB bij winst € 400.000  

 
2019    20% over € 200.000  

 25%

 

 € 90.000

 
2020    16,5% over € 200.000  

 25%

 

 € 83.000

 
2021    15% over € 245.000  

 25%

 

 € 75.500

 
2022    15% over € 395.000  

 25,8%

 

 € 60.540

 
2023    19% over € 200.000  

 25,8%

 

 € 89.600

 

Fiscaal voordeel B.V.

Het blijft nog steeds voordelig om uw activiteiten te splitsen over meerdere B.V.'s. Bij een winst van € 400.000 kunt u via een separate B.V. nog steeds € 12.000 aan belasting besparen. Het nadeel van een extra B.V. en administratieve kosten moet u hierop wel in mindering brengen.

Opheffen fiscale eenheid vennootschapsbelasting

Veel B.V.-structuren zijn opgezet met een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Onderstaand treft u de voordelen en nadelen aan. Doordat het tariefsverschil (tariefsopstap) in 2022 erg groot is geworden, is de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting minder voordelig. Door de daling in 2023 blijft het opheffen wel voordelig maar dit voordeel is substantieel lager. Als u de fiscale eenheid wilt opheffen, moet u zich door uw fiscaal jurist / belastingadviseur laten adviseren.

Voordelen fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting

  • Eenvoud (één aangifte vennootschapsbelasting).
  • Minder problemen met intercompany transacties.
  • Verrekenen winsten en verliezen.
  • Schuiven met vermogen.
  • Investeringsaftrek bij verhuur binnen concern, etc.

Als een B.V. meer dan 95% van de aandelen en zeggenschap bezit in een andere B.V., kan een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting worden gevormd. Voor de Belastingdienst is dan fiscaal sprake van één B.V. Belastingheffing zal dan plaatsvinden door beide jaarrekeninge / resultaten van de B.V.'s samen te voegen.

Nadelen van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting

  • Bij verbreken van de fiscale eenheid moet er wellicht alsnog belasting worden betaald (bijvoorbeeld als er geschoven is met activa of activiteiten) of investeringsaftrek worden terugbetaald.
  • Beide B.V.'s zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de vennootschapsbelasting.
  • Consolidatie van de jaarrekeningen kan complex zijn.
  • Minder investeringsaftrek.
  • Hogere vennootschapsbelasting (bij winst totaal boven € 200.000).

Verbreken fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting

  1. Maak eerst een rekensom om uw voordeel te berekenen, het voordeel per B.V. kan oplopen tot € 17.000.
  2. Laat u zich daarna zorgvuldig adviseren om te kijken of er fiscale naheffingen volgen bij het verbreken bij de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting.
  3. Bekijk of er geschoven is met activiteiten of activa binnen de B.V.'s van de fiscale eenheid (afgelopen 6 jaar), de zogenaamde besmette handelingen als genoemd in artikel 15ai Wet op de vennootschapsbelasting.  
  4. Kijk of er investeringsaftrek is geclaimd voor intern gebruikte (verhuur) activa.
  5. Bij het verbreken van de fiscale eenheid tijdens het jaar moeten er (in het jaar) 2 jaarrekeningen worden opgesteld. Meestal valt dit qua kosten wel mee (mits u uw administratie op orde heeft).

Vragen over fiscale mogelijkheden in 2022 of 2023

Vul uw naam en contactgegevens in en wij nemen contact met u op.


Deel deze pagina

Laatste update op 21-09-2022
Artikel gemaakt op 20-09-2022
Dit artikel (of blog of voorbeeldovereenkomst) is met aandacht en zorgvuldigheid geschreven, maar bevat informatie van algemene en informatieve aard. De informatie in dit artikel kan, afhankelijk van de omstandigheden van uw specifieke geval, niet of verminderd van toepassing zijn. De informatie in dit artikel dient derhalve niet als fiscaal/juridisch advies te worden beschouwd. Jongbloed Fiscaal Juristen N.V. en of haar vestingen/ deelnemingen aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor de gevolgen van het gebruik van de informatie uit het artikel.
U bevindt zich hier : Jongbloed Fiscaal Juristen Kennisbank Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting 2023

Jongbloed Fiscaal Juristen - Disclaimer - Zoeken - Sitemap