Buitenlands vermogen en inkeerregeling

De FIOD beschikt over bancaire informatie van in Nederland wonende (rechts-)personen met bankrekeningen in het Caribische gebied, dit aldus artikelen in diverse kranten. Er is een strafrechtelijk onderzoek gestart en er worden al verdachten en getuigen gehoord. De inkeerregeling is thans afgeschaft, maar een vrijwillige melding zal een lagere straf opleveren.

Inkeren anno 2018

Als u in het buitenland vermogen heeft ondergebracht welke niet in de aangifte inkomstenbelasting in Nederland is opgenomen, dan kunt u dit alsnog melden (dit noemen we inkeren). De melding is relatief eenvoudig en de berekeningen zijn complex. Naast het vermogen dat wordt gemeld moet u veelal ook nog veel informatie verstrekken over de herkomst van het geld. Wij hebben tientallen belastingplichtigen geholpen met dit traject. Via een wettelijke regeling begeleiden wij u in dit traject. De Belastingdienst zal veelal hoge boetes opleggen, als u zichzelf zou melden kunnen deze boetes lager zijn.

Per 1 januari 2018 is de inkeerregeling behoorlijk ingeperkt. De regeling geldt niet meer voor aanvullingen of verbeteringen van uw onbekende box 3 vermogen dat in het buitenland is ondergebracht, tenzij u de aangifte vóór 1 januari 2018 heeft ingediend. Dit heeft tot gevolg dat de boetevrije periode (2 jaar) is komen te vervallen, daarnaast is een vervolging via het strafrecht mogelijk. De inkeerregeling blijft wel van toepassing voor aanvullingen of verbeteringen van uw aangifte met inkomen dat in box 1 en box 2 moet worden opgenomen (ook voor erf- en schenkbelasting).

Vrijwillige Inkeer zorgt voor lagere vergrijpboete

Angelo is in Italie geboren en komt in 2006 in Nederland wonen. In de jaren 2010 - 2016 doet Angelo tijdig aangifte maar geeft niet zijn volledige buitenlandse vermogen op in zijn aangifte inkomstenbelasting. Angelo verzweeg bankrekeningen in diverse landen en vastgoed in Italie, het gaat om ruim 10 miljoen euro. In 2021 wordt een formulier vrijwillige verbetering ingediend. In 2022 volgen de navorderingsaanslagen en vergrijpboetes (ruim € 170.000). De Rechtbank Gelderland is op 15 november 2024 (ECLI:NL:RBGEL:2024:7965)  van mening dat Angelo een ernstig verwijt valt te maken maar acht de totale boete te hoog (wanverhouding tussen ernst van de zaak en de boete, disproportioneel). De passende boete wordt vastgesteld op € 50.000, grove schuld wordt - mede gezien Hoge Raad d.d. 8 april 2022 ECLI:NL:HR:2022:526) bewezen. De aanslagen zijn voldoende vlot (voortvarend) opgelegd en ook is tijdig de cautie gegeven. De boetes worden nog iets verder verminderd in verband met undue delay (Hoge Raad d.d. 22 april 2005 ECLI:NL:HR:2005:AO9006).

U krijgt bezoek van de FIOD of een vragenbrief buitenlands vermogen

U kunt alleen nog vrijwillig inkeren als u dit zelf doet. Als u een vragenbrief krijgt bent u te laat. Inkeren is dus enkel mogelijk indien u niet weet (of kon weten) dat de Belastingdienst u op het spoor is. De Belastingdienst krijgt steeds meer informatie van buitenlandse banken, adviseurs, via openbare bronnen en / of tipgevers. Tegenwoordig verstrekken ruim 60 landen spontaan bancaire informatie aan de Nederlandse Belastingdienst.

Inkeren bij bitcoins en crypto informate

De Belastingdienst krijgt ook steeds vaker informatie uit het buitenland over Nederlandse belastingplichtigen met bitcoins of andere crypto munten. Deze "munten" moet u in Nederland aangeven in box 3 (en soms zelfs in box 1).

Wij helpen u bij bitcoins en buitenlands vermogen

Neem gerust contact op met één van onze adviseurs voor een gesprek.

Gegevensuitwisseling tussen landen en inkeerregeling

De uitwisseling van financiële gegevens vindt plaats op grond van de Common Reporting Standard (CRS). De CRS is ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en is door de Europese Commissie overgenomen in een EU-richtlijn. Op grond van deze richtlijn zijn alle EU-lidstaten verplicht uitvoering te geven aan de CRS. Zoals volgt uit een uitspraak van de Rechtbank Gelderland d.d. 7 juli 2025 (ECLI:NL:RBGEL:2025:5312) mag een inspecteur informatie bij een buitenlandse bank opvragen als de belastingplichtige weigert deze informatie te verstrekken. De inspecteur had er vook voor kunnen kiezen om een informatiebeschikking kunnen geven waarin de vragen zijn opgenomen, maar heeft deze verplichting niet. Als deze route via de Luxemburge (buitenlandse) bank wordt gekozen is geen sprake van onrechtmatig verkregen bewijs en/of bezwaarlijke strijdigheid met het uitputtingsbeginsel. De van de Luxemburgse autoriteiten verkregen informatie is ook niet verkregen op een wijze die zozeer indruist tegen hetgeen van een behoorlijk handelende overheid mag worden verwacht dat die informatie van bewijs moet worden uitgesloten. De door de inspecteur voor de jaren vanaf 2008 aan belanghebbende gegeven informatiebeschikkingen zijn niet in strijd met het verbod op zelfincriminatie. Van dwang of een criminal charge is niet gebleken. Dat de bankrekeningen formeel-juridisch op naam van de echtgenoot staan betekent niet dat belanghebbende niet over de gevraagde gegevens kan beschikken. In deze casus wordt de boete wel gematigd in verband met overschrijding van de redelijke termijn, krijgt belastingplichtige een vergoeding van immateriele schade en een proceskostenvergoeding.