Papieren schenking in 2027

Bij een papieren schenking draagt u vermogen aan uw kinderen over, maar deze krijgen het geld pas na uw overlijden. Een notariële akte is nodig. Hoe dat precies werkt, leest u hier. De papieren schenking staat onder druk en zal vermoedelijk vanaf 2027 minder aantrekkelijk worden. Er is wel overgangsrecht geschreven en de papieren schenking blijft ook in 2027 mogelijk. In dit artikel een overzicht.

Als gevolg van de wetswijziging vervalt een groot deel van het voordeel van de papieren schenking. Het nadeel zit hem vooral in een lagere rente en het feit dat bij overlijden niet langer sprake is van een zuivere schuld van de nalatenschap, hier staat tegenover dat voor de schuldeiser (de begiftigde) een verkrijging staat. Tariefsvoordeel vervalt en besparing erfbelasting blijft.

Oude regels houden voor papieren schenking? Voor 1 januari 2027 naar de notaris ! Neem ook de rente van 6% op in de akte (en eventueel voorbehouden)

De verplichting om jaarlijks rente te blijven betalen blijft bestaan. Deze rente gaat wel in 2028 omlaag van 6% naar 3%. Indien meer dan 180 dagen voor het overlijden van de schenker op de schuld wordt afgelost wordt de aflossing gezien als een schenking.

Papieren schenking in belastingplan 2027

Bij schenken op papier moet momenteel jaarlijks 6% rente daadwerkelijk worden betaald om te voorkomen dat bij overlijden alsnog erfbelasting wordt geheven op grond van artikel 10 Successiewet. Het kabinet wil dit percentage terugbrengen naar 3% (vanaf 2028), aldus het belastingplan 2027. Dat klinkt gunstig voor de schenker, maar vermindert juist het estate-planningsvoordeel: er stroomt jaarlijks minder vermogen belastingvrij van ouder naar kind via de rentevergoeding. Daarnaast wordt een technische constructie aangepakt waarbij door de progressie in de schenk- en erfbelasting voordeel kon ontstaan. Voor vermogende DGA-families kan het daarom interessant zijn om nog vóór invoering van de nieuwe regeling - dus in 2026 - bestaande en voorgenomen schuldigerkenningen opnieuw door te rekenen.

Overgangsrecht inzake papieren schenking

Er komt overgangsrecht voor bestaande papieren schenkingen, de belangrijkste maatregelen zijn

1. Voor 11 november 2026 (16:15 uur) vastgelegd: schenkingen die op of voor dit moment al in een notariele akte stonden blijven volledig onder de oude regels vallen.
2. Voor 31 december 2026 vastgelegd en tot stand gekomen: Schenkingen waarvoor uiterlijk 31 december 2026 een notariele akte wordt opgemaakt en die daadwerkelijk in 2026 tot stand zijn gekomen worden ook ontzien
3. Repterende schenkingen en nieuwe akten in 2027: Legt u nu een akte vast voor schenkingen in 2027 dan gelden daarvoor de nieuwe regels.
4. Wettelijke rekenrente omlaag: Vanaf 1 januari 2028 gaat de verplichte jaarlijkse rente over een papieren schenking omlaag van 6% naar 3% (beetje afhankelijk van de rente ontwikkeling)

Kennisgroep standpunt 2026 over papieren schenking

Vader schenkt op papier € 50.000 aan zijn zoon. In de akte staat dat over dit bedrag 6% rente wordt betaald. De zoon kan het bedrag opeisen bij overlijden van Vader. Vader kan de schenking eenzijdig herroepen, bijvoorbeeld bij ruzie met de zoon of faillissement van de zoon. In een later jaar wordt de schenking herroepen. In het kennisgroep standpunt KG:202:2026:12  wordt gesteld dat de betaalde rente ad 6% als zakelijke rente wordt aangemerkt en dat deze betaalde rente bij de schenker in aanmerking wordt genomen als negatief regulier voordeel en bij de begiftigde als regulier voordeel.

Vragen over schenking? Stuur ons gerust een e-mail.