Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Een ondernemer die in bedrijfsmiddelen investeert kan kleinschaligheidsaftrek, energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek genieten. Bij investering in bedrijfsmiddelen kan een deel van het investeringsbedrag aanvullend ten laste van de winst worden gebracht (investeringsaftrek). De investeringsaftrek heeft geen invloed op de boekwaarde en de afschrijvingsmogelijkheden. U heeft recht op investeringsaftrek als u in een boekjaar tussen de € 2.901en € 398.236 (cijfers 2026).
Energie investeringsaftrek
- 2023: 45,5% met maximum van € 136.000.000
- 2024: 40% met maximum van € 149.000.000
- 2025: 40% met een maximum van € 151.000.000
- 2026: 40% met een maximum van € 153.000.000
De energielijst kunt u vinden op de site van RVO
Milieu investeringsaftrek
- Maximum percentage : 45% (2023 - 2026)
- Middenpercentage : 36% (2023 - 2026 )
- Minimumpercentage: 27% (2023 - 2026)
Investeringsaftrek 2026
Ondernemers die in 2026 gaan investeren kunnen sommige investeringen sneller afschrijven en daarnaast gebruik maken van de investeringsaftrek. Feitelijk zijn er 4 regelingen namelijk
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Energie investeringsaftrek
- Milieu investeringsaftrek
- VAMIL
Investeringsaftrek 2026
- minder dan € 2.901: 0%
- investering € 2.901 - € 71.683: 28% van het investeringsbedrag
- investering € 71.684 - € 132.746: € 20.072
- investering € 132.747- € 398.236: € 20.072 verminderd met 7,56% van investeringen boven € 132.746
- investeringen meer dan € 398.236: 0%
Investeringsaftrek 2025
- minder dan € 2.900: 0%
- investering € 2.901 - € 70.602: 28% van het investeringsbedrag
- investering € 70.602- € 130.744: € 19.769
- investering € 130.744- € 392.230: € 19.769 verminderd met 7,56% van investeringen boven € 130.744
- investeringen meer dan € 392.230: 0%
Investeringsaftrek 2024
Investeringsaftrek 2024 |
Aftrek |
|
| 0 - 2.800 | 0% | |
| 2.801 - 69.765 | 28% | |
| 69.765 - 129.194 | 19.535 | |
| 129.194 - 387.580 | 19.535 -/- 7,56% van investering boven 129.194 | |
| meer dan 387.580 | 0% |
Investeringsaftrek 2023
Ondernemers die in 2023 gaan investeren kunnen sommige investeringen sneller afschrijven en daarnaast gebruik maken van de investeringsaftrek. Feitelijk zijn er 4 regelingen namelijk
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Energie investeringsaftrek
- Milieu investeringsaftrek
- VAMIL
Belastingtip ! Investeren tussen de € 63.716 en € 117.991 levert het grootste voordeel op
Waarvoor investeringsaftrek?
Investeringsaftrek kan zowel van toepassing zijn bij aanschaffingen (extern) als bij voortbrengingen (intern). Voortbrengingskosten worden ook gemaakt als een tot het ondernemingsvermogen behorend bedrijfsmiddel een andere bestemming krijgt, bijvoorbeeld een woonhuis wordt kantoor. Ook bij verbetering van een bedrijfsmiddel kan investeringsaftrek van toepassing zijn.
Voor bepaalde investeringen krijgt men geen investeringsaftrek, dit zijn:
- bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag minder dan € 450;
- gronden;
- woonhuizen;
- personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer (bedrijfsbus dus wel);
- pleziervaartuigen;
- effecten;
- vorderingen;
- goodwill en vergunningen;
- dieren;
- kopen van bedrijfsmiddelen van de BV waarvan u aandeelhouder bent;
- bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om aan anderen ter beschikking te stellen (zoals verhuur), voor tenminste 70%.
Hoeveel investeringsaftrek
Het percentage van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek neemt af naarmate het investeringsbedrag op jaarbasis toeneemt. Op hoofdlijnen:
- Met moet minimaal € 2.901 in een jaar investeren voordat met voor de aftrek in aanmerking komt.
- Investeringen in bedrijfsmiddelen (die meetellen) moeten minimaal € 450 bedragen.
- Als men in een jaar meer dan € 398.236 investeert, heeft men geen recht op aftrek.
- Het bestelmoment is veelal beslissend.
