Schenking aan kinderen

In beginsel wilt u natuurlijk dat uw kinderen op eigen benen kunnen staan. Het is echter wel leuk, maar tevens ook fiscaal aantrekkelijk om met de warme hand, dus bij leven, bedragen aan uw kinderen te schenken. In dit artikel een kort en bondig overzicht van de mogelijkheden.
Schenkingen aan uw kinderen kunnen om drie redenen fiscaal voordelig zijn:

1. Er geldt jaarlijks een vrijstelling, in 2026 € 6.908.
2. Gebruik maken van het tariefsopstapje van 10% kan leiden tot een besparing van erfbelasting in de 20%-schijf.
3. De waardeaangroei van het geschonkene komt reeds vanaf de datum van schenking aan uw kind toe.
4. Uw box 3 vermogen is lager (minder inkomstenbelasting).

Een voorbeeld bij schenken aan kinderen

• Moeder (58 jaar) is weduwe en heeft 2 kinderen, haar vermogen is € 400.000.
• Bij een rendement van 6% per jaar is dit bedrag over twaalf jaar gegroeid tot € 800.000.
• Als moeder dan komt te overlijden, moet er ongeveer € 118.000 aan erfbelasting worden betaald.
• Als zij haar vermogen tijdig aan de kinderen zou schenken of schuldig erkennen, kan zij in die twaalf jaar wel tot de helft besparen (jaarlijkse vrijstelling benutten, tariefsopstapje van 10% gebruiken).

Waarom schenken bij leven

Bij overlijden wordt uw vermogen in één keer belast met erfbelasting. Door (een deel van) het vermogen al tijdens leven over te dragen kan dit de belastingdruk aanzienlijk verminderen en groeit het vermogen ook nog eens bij uw kinderen (en niet bij u). Daarnaast biedt schenken bij leven meer flexibiliteit en ziet u blije gezichten bij uw kinderen of kleinkinderen.

Fiscale voordelen van schenken aan kinderen

1. Vermogen verlagen: door te schenken tijdens leven verlaagt u uw nalatenschap en uw box 3 vermogen. De erfbelasting is hierdoor lager.
2. Jaarlijks schenken: jaarlijks schenken kan soms zonder belastingheffing (binnen de genoemde vrijstellingen). Daarnaast bestaan er nog verhoogde vrijstellingen voor kinderen tussen de 18 - 40 jaar.
3. Overige voordelen: uw box 3 vermogen wordt lager, wellicht is er recht op toeslagen en uw toekomstige belastingdruk is lager.

Veel gemaakte fouten bij een schenking aan kinderen

1. Aangifte schenkbelasting: de aangifte schenkbelasting wordt vaak vergeten, soms is deze verplicht
2. Papieren schenking zonder rente: bij een papieren schenking moet er jaarlijks rente worden betaald. Gebeurt dit niet dan kan de schenking alsnog worden belast bij uw overlijden
3. Geen voorwaarden: het is verstandig om de schenking (eventueel met onderstaande voorwaarden) schriftelijk vast te leggen. Dit kan bij een echtscheiding van uw kind ook veel problemen voorkomen.
4. Schenking kind: let op de box 3 vrijstelling bij uw kinderen en mogelijk toeslagen voor uw kinderen.

Eenmalig verhoogde schenking bij kinderen

Als uw zoon of dochter ouder is dan 18, maar nog geen 40 jaar is geworden, kunt u gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling van € 33.129. U moet hiervan wel aangifte doen bij de Belastingdienst. Indien een schenking wordt gedaan aan een kind tussen 18 en 40, ten behoeve van een bijzondere (dure) studie wordt de vrijstelling verhoogd tot € 69.009. Voor een schenking ten behoeve van de eigen woning bestaat sinds 1 januari 2024 geen afzonderlijke verhoogde vrijstelling meer; het vrij te besteden bedrag mag wel aan de eigen woning worden besteed.

Schenking aan kinderen vlak voor overlijden

Schenkingen “in het zicht van de haven” zijn zinloos, deze worden geacht krachtens erfrecht te zijn verkregen. Dit betreft schenkingen die binnen 180 dagen voor het overlijden worden gedaan. Per 1 januari 2026 geldt daarbij dat dergelijke verkrijgingen niet meer afzonderlijk in de schenkbelasting worden betrokken; zij lopen via de erfbelasting (wel moet in de aangifte erfbelasting melding worden gemaakt van schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden).

Tips bij een schenking aan kinderen

Tip: onherroepelijke schenking

Sedert 2003 is het mogelijk om een schenking te herroepen. Een schenking kan dan worden teruggedraaid als uw kind gaat scheiden of bijvoorbeeld zijn studie niet afmaakt. U kunt ook bepalen dat de schenking enkel is bedoeld voor de aankoop van een eigen woning en niet voor andere zaken, zoals flink doorzakken in de binnenstad. Hiervoor moet u wel even langs de notaris. In 2010 is deze regelgeving gewijzigd en moet rekening worden gehouden met het voordeel dat de schenker heeft genoten, waardoor er minder schenkbelasting wordt terugbetaald.

Tip: uitsluitingsclausule opnemen

U wilt wellicht wel aan uw kind schenken, maar wilt niet dat uw ex er bij een echtscheiding van profiteert. U moet dan in de schenkingsovereenkomst een zogenaamde uitsluitingsclausule opnemen. In de akte wordt bepaald dat het geld dat u schenkt niet in enige gemeenschap van goederen valt. Een zachte uitsluitingsclausule geldt alleen bij echtscheiding, niet bij overlijden.

Tip: geen geld, maar schuldigerkennen

Als u geen geld beschikbaar heeft, kunt u ook schenken middels schulderkenning, de zogenaamde papieren schenking. U schenkt uw kinderen geld, maar ze krijgen dit pas bij uw overlijden. Hierdoor bespaart u successiebelasting en hoeft u nog niets te betalen. Hiervoor is wel een notariële akte nodig én moet jaarlijks ook daadwerkelijk minstens 6% rente betaald worden! Dat is nog wel eens een probleem. Zorg voor de juiste vormgeving!

Tip: schenken aan de minderbedeelden

Een schenking aan iemand die niet in staat is zijn schulden te betalen, is vrijgesteld (voor de liefhebber: artikel 33, lid 1, onderdeel 8 van de Successiewet 1956). De vrijstelling werkt evenwel alleen voor het gedeelte van de schulden dat niet kan worden voldaan nadat de begiftigde al zijn bezittingen te gelde heeft gemaakt. De vrijstelling geldt dus niet voor het gedeelte van de schenking dat ertoe leidt dat de vermogenspositie weer positief wordt. Vorenstaande kan ook voor uw kinderen gelden.