Gerichte vrijstellingen werkkostenregeling
Binnen de werkkostenregeling is er een aantal vergoedingen dat wordt gezien als de zogenaamde gerichte vrijstellingen. Bedragen die worden betaald kunt u feitelijk zien als de oude onkostenvergoedingen. U mag deze ook onder de werkkostenregeling gewoon per maand via een vast bedrag aan uw werknemer betalen.
Werkkostenregeling 2023 en 2024
In 2023 bedraagt de vrije ruimte voor de werkkostenregeling 3% van de fiscale loonsom tot € 400.000. Over het meerdere van de fiscale loonsom bedraagt de vrije ruimte 1,18%. Sinds 2024 wordt het percentage van de vrije ruimte verlaagd van 3% naar 1,92% over een fiscale loonsom tot € 400.000. Over het meerdere van de fiscale loonsom bedraagt de vrije ruimte 1,18%. De door de werkgever verschuldigde eindheffing bij overschrijding van de vrije ruimte bedraagt 80% (in 2023 en 2024).
Werkkostenregeling 2023
De vrije ruimte bedraagt per werkgever 1,7% van de fiscale loonsom van
alle werknemers gezamenlijk, voor zover die loonsom niet hoger is dan €
400.000 plus 1,18% van het restant van die loonsom. Om het midden- en kleinbedrijf
tegemoet te komen wordt voorgesteld de
vrije ruimte over de eerste € 400.000 (fiscale loonsom) te verhogen met
0,22%-punt (derhalve 1,92%), het mag duidelijk zijn dat dit veel te laag
is, een percentage van 5-8% was eens stuk redelijker geweest. Werkgever
die werknemers willen compenseren voor bijvoorbeeld de inflatie / hogere
energielasten krijgen als bonus nog eens extra loonheffing (aan de overheid).
Het is de vraag of de verruiming tot een echte verbetering leidt. Het ligt immers veel meer voor de hand vergoedingen voor bijvoorbeeld extra energiekosten gericht vrij te stellen (eventueel onder een te formuleren maximum). In het MKB leidt de verruiming van de vrije ruimte niet tot een geweldige mogelijkheid om werknemers langs deze weg te compenseren. Ook het tarief (80%) bij overschrijding van de vrije ruimte is, gelet op de tariefstructuur van de wet, weinig aantrekkelijk.
Werkkostenregeling 2022
Via de werkkostenregeling kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers verstrekken. U mag zelfs zaken belastingvrij vergoeden waar een werknemer een privé voordeel van kan hebben. Denk hierbij aan gereedschappen, telefoons, bureaus, computers, kerstpakketten en sportabonnementen. In 2020 en 2021 mocht 3% van de eerste € 400.000 aan salariskosten belastingvrij worden gebruikt binnen de onderneming. In 2022 is dit verlaagd naar het oude niveau, namelijk 1,7% van € 400.000. De belangrijkste vrijstellingen die u buiten de WKR kunt gebruiken zijn:
- verhuiskosten vanwege werk
- abonnementen openbaar vervoer
- reiskostenvergoeding € 0,19 cent per kilometer
- thuiswerkvergoeding € 2 per dag
- maaltijden tijdens overwerken
Nieuws werkkostenregeling 2020
De werkkostenregeling is op 24 april 2020 verruimd met ruim € 5.000. Het percentage gaat in 2020 voor de eerste € 400.000 van 1,7% naar 3%. De verruiming is bedoeld om werknemers (maar natuurlijk ook de DGA) extra tegemoet te komen. De verruiming kan ook worden gebruikt voor thuiswerkende werknemers.
- WKR was 1,7% van € 400.000 = € 6.800
- WKR 2020 wordt 3,0% van € 400.000 = € 12.000 (over meerdere 1,2%)
De verruiming is niet bedoeld voor computers en laptops, deze zijn - mits noodzakelijk - al vrijgesteld. De verruiming is voor een bloemetje, vergoeden van koffie en thee of een maaltijd thuis.
Welke gerichte vrijstellingen zijn er binnen de werkkostenregeling?
- Openbaar vervoer en losse OV-kaartjes.
- Bij reizen met eigen vervoer maximaal € 0,19 per zakelijke kilometer, woon / werk is ook zakelijk.
- Kosten voor tijdelijk verblijf buiten uw eigen woning in het kader van de dienstbetrekking, dus bijvoorbeeld tijdens dienstreizen, etc.
- Cursussen.
- Maaltijden tijdens overwerken of koopavonden.
- Vakliteratuur.
- Congressen.
- Kosten inschrijving beroepsregisters.
- Kosten outplacement.
- Studiekosten.
- Verhuiskosten.
- Extraterritoriale kosten (de 30% regeling).
- Kosten outplacement.
- Vanaf 1 januari 2015: gereedschappen, computers, communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur, die noodzakelijk zijn voor een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking.
Meer weten van gerichte vrijstellingen werkkostenregeling
- WKR 2013 en 2014
- Werkkostenregeling voorbereiden
- Minder onkostenvergoeding door WKR
- Vaste kostenvergoeding belastingdienst
- Gebruikelijkheid bij de werkkostenregeling
- Consumpties op werk
- Werkkosten
- Belastingvrije onkostenvergoeding
- Coronavirus en ontslag
- Onbelast thuiswerken corona
- Online borrel en belastingen
- Belastingvrij studie kind werknemer vergoeden
- Belastinvrij internet thuis vergoeden
- Onkostenvergoeding piloot belastingvrij
- WKR en aanwijzing eindheffingsloon
- Laadpaal thuis en belastingen
- Belastingvrije verstrekking aan personeel
- Gezonde lunch belastingvrij