Box 3 terugvragen op grond van werkelijk rendement

Veel klanten van ons kantoor zijn van mening dat ze teveel belasting betalen over hun box 3 vermogen. De belasting wordt forfaitair berekend maar de belastingplichtige mag ook afrekenen over het werkelijke rendement. Dit heeft zin als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. In een eerder artikel hebben wij al gekeken naar het werkelijke rendement op verhuurd vastgoed. Het rechtsherstel is een prima regeling maar de uitvoering is knap lastig en vraagt veel rekenwerk. De opgave van het werkelijke rendement kan via de eigen inlog bij de belastingdienst via een standaardformulier. De belastingdienst heeft ruim 3 miljoen brieven gestuurd aan belastingplichtigen en thans is 10% ingediend door belastingplichtigen.

Vragen en antwoorden inzake berekenen werkelijk rendement in box 3

Op deze pagina staan tientallen vragen en antwoorden inzake het berekenen van het werkelijke rendement in box 3. Deze site wordt regelmatig aangevuld met nieuwe vragen en antwoorden. Enkele vragen die hier worden beantwoord:

• Wat als ik het OWR formulier niet zou invullen? Dan  zal de belastingdienst gewoon aan aanslag opleggen op basis van het fictieve rendement.
• Is uitstel voor het indien van het OWR formulier mogelijk? Nee!
• Kan ik een ingediend formulier nog wijzigen? Ja dat kan maar....
• Moet ik bijlagen meesturen bij het OWR formulier? Nee dat is niet nodig.

Slim (speculatief) schuiven met vermogen voor 1 januari

Met 1 januari in het zicht zoeken beleggers oplossingen om hun belastingheffing in box 3 te verlagen. U mag in box 3 afrekenen over het forfaitaire rendement maar ook over het werkelijke rendement. Hierbij gaat het om het werkelijke rendement over het gehele box 3 vermogen, kiezen is dus niet mogelijk. Stel u bent DGA met beursgenoteerde aandelen, obligaties, crypto en vorderingen op uw kinderen. De beursgenoteerde aandelen geven in 2026 een hoog rendement en blijven in box 3, de rest gaat over naar de BV.  Stel de volgende vermogensverdeling

• Beursgenoteerde aandelen € 400.000 (rendement 15%)
• Crypto € 200.000 (negatief rendement)
• Obligaties € 300.000 (rendement 3%)
• Vordering kinderen € 100.000 (rendement 3%)
• Geen fiscaal partner
• Tarieven 2026

Het blijft natuurlijk een gokje, als de aandelen in 2026 slecht renderen zal de route fiscaal nadelig uitwerken. Het voor of nadeel zal dus afhangen van (onzekere) beursontwikkelingen in 2026. Het onderbrengen van vermogen in de BV kan een voordeel opleveren, maar u kunt uzelf ook de in de spreekwoordelijke "voet" schieten.

Verlenging termijn indienen formulier werkelijk rendement

Berekenen werkelijk rendement in box 3 is knap lastig

De belastingdienst heeft veel vragen en antwoorden opgenomen op hun internetsite (zie hier) maar dan bent u er nog niet.

Wat zijn de grootste problemen bij het berekenen van het werkelijke rendement in box 3?

• Gebrek aan juiste en volledige gegevens;
• De berekening is knap lastig en onnavolgbaar;
• De berekening is complex;
• Het maken van een opstelling met juiste informatie is tijdrovend;
• Banken beschikken niet altijd over de juiste informatie;
• Waardering van vastgoed is niet altijd (schriftelijk) beschikbaar.

Werkelijk rendement in box 3 is uitgangspunt

De Hoge Raad heeft bepaald dat een belastingplichtige altijd de mogelijkheid moet hebben om belasting te betalen over het werkelijke rendement van zijn vermogen. Wie de teveel betaalde box 3 heffing terug wil krijgen moet het werkelijke rendement op al zijn beleggingen berekenen en doorgeven aan de Belastingdienst, ruim 300.000 belastingplichtigen hebben dit al gedaan.

Wij merken dat het berekenen van het werkelijke rendement een redelijke uitdaging is. Op de site van de belastingdienst worden ruim 150 vragen beantwoord. Je moet bijna een fiscaal jurist zijn om het formulier juist en volledig te kunnen invullen. Ook moet de belastingplichtige alle boeken en papieren door om de juiste bron informatie aan te leveren. Banken verstrekken meestal beperkt informatie aan de belastingdienst (saldo, rente en dividend), dit is echter voor de opgave van het werkelijke rendement niet voldoende. Deze informatie moet dan over diverse jaren worden verstrekt. In de overzichten van de bank staan netto opbrengsten, edoch de beleggingskosten mogen voor de berekening van het werkelijke rendement niet worden afgetrokken, u moet dus het bruto rendement bij uw bancaire instelling opvragen. Dit blijkt voor veel banken geen eenvoudige opgave. De ING, Rabobank en ABN AMRO voorzien hun klanten van een keurig overzicht van het werkelijke rendement. Voor oud klanten bij een bank of cryptoplatform is vorenstaande nog een grotere uitdaging, bij de ING is het zelfs niet mogelijk om als oud klant nog informatie te krijgen.

Noot fiscaal jurist inzake werkelijk rendement

Wij helpen veel klanten bij hun opgave werkelijk rendement. Bij een teruggave zou de belastingplichtige ook belastingrente vergoed moeten krijgen. Het huidige demissionair kabinet moet zich nog buigen over deze materie, wie heeft er recht op belastingrente en wie niet. Op de site van de belastingdienst staat een aantal voorbeelden voor de berekening van het werkelijke rendement. Via berekenhet kunt u een eenvoudige berekening maken maar deze volstaat veelal niet direct. Heeft u vragen? Wij horen graag van u.