print sitemap zoeken disclaimer contact

Box 3 Inkomstenbelasting

In de overbruggingswet box 3 (november 2023) zijn bepalingen opgenomen om peildatumarbitrage te voorkomen. Omzettingshandelingen tussen 1 oktober en 31 maart worden als arbitrage handelingen gezien. Bij zakelijke overwegingen geldt dit niet.

Vrijstellingen in box 3

De vrijstelling bedraagt in 2023 en 2024 € 57.000 per persoon. Tevens zijn er de volgende vrijstellingen in box 3:

  • Contant geld met fiscale partner € 1.306 (zonder fiscale partner € 653) (2023: € 596)
  • Bestaande kapitaalverzekeringen met fiscale partner € 246.856 (zonder fiscale partner € 123.428)
  • Uitvaarverzekering € 8.665 (2023: € 7.913)

Box 3 in 2024 

  • Banktegoeden 1,03%
  • Beleggingen 6,04%
  • Schulden 2,47%

Box 3 in 2023 

  • Banktegoeden 0.36%
  • Beleggingen 6,17%
  • Schulden 2,57%

Box 3 in 2022 

  • Banktegoeden 0.00%
  • Beleggingen 5,53%
  • Schulden 2,28%

Schijf  

Grondslag 

Percentage 0,07% 

Percentage 5,53% 

% gemiddeld rendement 

 tot € 50.651

 67%

33% 

1,818% 

50.651-962.351

 21%

79% 

 4,366%

962.351 > 

0% 

 100%

 5,53%

In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,53%. En zo verder

Box 3 in 2021 

Schijf  

Grondslag 

Percentage 0,07% 

Percentage 5,69% 

% gemiddeld rendement 

 tot € 50.001

 67%

33% 

1,898% 

50.001-950.001

 21%

79% 

 4,501%

950.001 > 

0% 

 100%

 5,69%

In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,69%. En zo verder

Box 3 in 2020 

Schijf  

Grondslag 

Percentage 0,07% 

Percentage 5,28% 

% gemiddeld rendement 

 tot € 72.798

 67%

33% 

1,789% 

72.798-1.005.573 

 21%

79% 

 4,185%

1.005.573> 

0% 

 100%

 5,28%

In schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement gerekend van 0,07% en over de rest (33%) 5,28%. En zo verder

Box 3 in 2019

  • tot € 71.650 is het forfaitair rendement 1.94%;
  • van € 71.650 -  € 989.736 is het forfaitair rendement 4,45%;
  • boven de € 989.736: 5.60%
  • vrijstelling € 30.360 

    Box 3 in 2018

  • tot € 70.800 is het forfaitair rendement 2,017%;
  • van € 70.800 -  € 978.000 is het forfaitair rendement 4,326%;
  • boven de € 978.000: 5,38%
  • vrijstelling € 30.000

    Vermogen in box 3

    Over een deel van uw privé vermogen moet u belasting betalen, de vermogensbelasting of (formeel) box 3 heffing. Dit betreft de waarde per 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Tot en met 2016 rekent de Belastingdienst met 4% van uw grondslag (het vermogen met een vrijstelling van zo'n € 20.000). Over deze 4% moet u 30% belasting betalen, al met al moet u dus 4% x 30% = 1,2% over uw vermogen afdragen aan belastingen. Vanaf 2017 wordt de wetgeving aangepast. Kort en goed gaat de Belastingdienst er vanaf 2017 vanuit dat, als u meer vermogen heeft, u ook meer geld hiermee kunt verdienen en dus meer belasting moet betalen. De vrijstelling gaat omhoog naar € 25.000.

    Tabel box 3 vanaf 2017

    • Vermogen € 0 - € 25.000: vrijgesteld;
    • Vermogen € 25.000 - € 100.000 : (67% sparen en 33% beleggen): tarief 0,87% (in 2016: 1,2%); 
    • Vermogen € 100.000 - € 1.000.000: (21% sparen en 79% beleggen): 1,41% (in 2016: 1,2%);
    • Vermogen € 1.000.000 en meer: (100% beleggen): 1,65 % (in 2016: 1,2%).

    Gaat u meer of minder box 3 heffing betalen?

    Vermogens tot € 220.000 (bij partners € 440.000) gaan minder belasting betalen, hogere vermogens gaan meer betalen.

  • Deel deze pagina

    Laatste update op 04-01-2024
    Artikel gemaakt op 26-09-2016
    Dit artikel (of blog of voorbeeldovereenkomst) is met aandacht en zorgvuldigheid geschreven, maar bevat informatie van algemene en informatieve aard. De informatie in dit artikel kan, afhankelijk van de omstandigheden van uw specifieke geval, niet of verminderd van toepassing zijn. De informatie in dit artikel dient derhalve niet als fiscaal/juridisch advies te worden beschouwd. Jongbloed Fiscaal Juristen N.V., haar medewerkers en of haar vestigingen/deelnemingen aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor de gevolgen van het gebruik van de informatie uit het artikel.
    U bevindt zich hier : Jongbloed Fiscaal Juristen Kennisbank Inkomstenbelasting Box 3 Box 3 vanaf 2017

    Jongbloed Fiscaal Juristen - Disclaimer - Zoeken - Sitemap