Voordeel box 3 in aangifte inkomstenbelasting 2021
Heeft u een vermogen boven de € 200.000 en is uw aangifte inkomstenbelasting 2021 al ingediend? Lees dan in ieder geval dit artikel en bel daarna met uw accountant of belastingadviseur. De Belastingdienst begint op dit moment met de hersteloperatie voor de heffing over uw box 3 vermogen voor de aangiften inkomstenbelasting over 2021. Fiscale partners - met een redelijk vermogen - kunnen in sommige gevallen duizenden euro's verdienen door hun vermogen in de aangifte inkomstenbelasting 2021 anders te verdelen. Dit is pas sinds augustus 2022 mogelijk en was dus niet juist in uw vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting 2021 opgenomen.
Nieuwe online aangifte inkomstenbelasting 2021
Er komt op korte termijn een nieuwe versie van de online aangifte inkomstenbelasting over 2021. Door de vermogensverdeling hierin aan te passen, kunnen belastingplichtigen met grotere vermogens een substantieel voordeel behalen. Als u uw aangifte inkomstenbelasting 2021 al heeft ingediend, kunt u probleemloos een nieuwe aangifte inkomstenbelasting over 2021 indienen. Door het zogenaamde kerstarrest van de Hoge Raad stond de vermogensrendementsheffing niet juist in uw vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting over 2021. Door tijdsgebrek kon de Belastingdienst dit niet meer tijdig aanpassen, dit is dus nu wel gebeurd. In het nieuwe programma is de forfaitaire spaarvariant in de software ingevoerd. Deze variant is ontwikkeld (nog geen wet) als tijdelijke maatregel.
Als de aanslag door de spaarvariant hoger uit zal vallen, wordt dit niet 'in rekening gebracht' door de Belastingdienst.
Verschil oude en nieuwe aangifte inkomstenbelasting 2021
Fiscale partners kunnen door een herziene verdeling van het vermogen een (substantieel) voordeel behalen. Dit komt omdat het oude systeem uitging van een veronderstelde verdeling van spaar- en belegd vermogen. De nieuwe berekening kijkt naar de werkelijke mix van uw vermogen. De Belastingdienst gebruikt in beide berekeningen wel veronderstelde rendementen op sparen of beleggen. Het oude systeem ging er vanuit dat een belastingplichtige meer zou beleggen dan sparen. Als een belastingplichtige dus meer spaart dan hij / zij zou beleggen, kan de berekening voordelig uitpakken. Het voordeel kan oplopen tot duizenden euro's (bij hogere vermogens).
Noot fiscaal jurist inzake box 3
Er zal de komende jaren nog veel worden geschreven en gepraat over de box 3 heffing. Om het voordeel voor bovenstaande te verkrijgen, kunt u niet achterover leunen. U moet zelf een optimale verdeling van het vermogen in de nieuwe software aangeven. De meeste softwarepakketten zullen dit ook automatisch (gaan) doen. Het pakket van de Belastingdienst kan deze verdeling al wel verwerken. Heeft u vragen of opmerkingen over de box 3 heffing? Neem gerust contact op met één van onderstaande adviseurs.
DJ
