Tarieven en vrijstellingen Successiewet
De tarieven en vrijstellingen voor wat betreft de schenk- en erfbelasting worden ieder jaar gecorrigeerd met een inflatiecorrectie. Belasting besparen kan door een goed testament waarbij je zoveel mogelijk vrijstellingen benut. De tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting luiden als volgt.
Schenk- en erfbelasting 2024
- Gehuwd / geregistreerd partner/ ongehuwd samenwonen : tot € 152.368: 10% over meerdere 20%
- Kind of pleegkind : tot € 152.368: 10% en over meerdere 20%
- Kleinkind : tot € 152.368: 18% en over meerdere 36%
- Overige verkrijgers : tot € 152.368: 30% en over meerdere 40%
- Bedrijfsopvolging € 1.325.253
Vrijstellingen Schenkbelasting 2024
- Kinderen jaarlijks € 6.633
- Kleinkind € 2.658
- Kinderen tussen 18 - 40 jaar € 31.813 (eenmalig of voor eigen woning, voormalige jubelton) of
- Kinderen tussen 18-40 jaar € 66.268 (eenmalig indien schenking wordt aangewend voor dure studie)
- Overige verkrijgers € 2.658
Vrijstellingen Erfbelasting 2024
- Partners jaarlijks € 795.156
- Kinderen en kleinkinderen € 25.187
- Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 75.546
- Ouders € 59.643
- Overige verkrijgers € 2.658
Schenk- en Erfbelasting 2023
- Gehuwd / geregistreerd partner/ ongehuwd samenwonen : tot € 138..462 : 10% over meerdere 20%
- Kind of pleegkind : tot € 138.463: 10% en over meerdere 20%
- Kleinkind : tot € 138.463: 18% en over meerdere 36%
- Overige verkrijgers : tot € 138.463: 30% en over meerdere 40%
Vrijstellingen Schenkbelasting 2023
- Kinderen jaarlijks € 6.035
- Kleinkind € 2.418
- Kinderen tussen 18 - 40 jaar € 28.947 (eenmalig of voor eigen woning, voormalige jubelton) of
- Kinderen tussen 18-40 jaar € 60.298 (eenmalig indien schenking wordt aangewend voor dure studie)
- Overige verkrijgers € 2.417
Vrijstellingen Erfbelasting 2023
- Partners jaarlijks € 723.526
- Kinderen en kleinkinderen € 22.917
- Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 68.740
- Ouders € 54.269
- Overige verkrijgers € 2.417
Schenk- en Erfbelasting 2022
- Gehuwd / geregistreerd partner/ ongehuwd samenwonen : tot € 137.076 : 10% over meerdere 20%
- Kind of pleegkind : tot € 137.076 : 10% en over meerdere 20%
- Kleinkind : tot € 137.076: 18% en over meerdere 36%
- Overige verkrijgers : tot € 137.076: 30% en over meerdere 40%
Vrijstellingen Schenkbelasting 2022
- Kinderen jaarlijks € 5.677
- Kleinkind € 2.274
- Kinderen tussen 18 - 40 jaar € 27.231 (eenmalig) of
- Kinderen tussen 18-40 jaar € 56.724 (eenmalig indien schenking wordt aangewend voor dure studie)
- kinderen tussen 18-40 jaar € 106.671 (eigen woning, jubelton)
- Overige verkrijgers € 2.2.
Vrijstellingen Erfbelasting 2022
- Partners jaarlijks € 680.645
- Kinderen en kleinkinderen € 21.559
- Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 64.666
- Ouders € 51.053
- Overige verkrijgers € 2.274
Tarieven schenk- en erfbelasting
1. Partners en kinderen | € 0 tot € 128.751 - 10% | meer dan € 128.751 - 20%
1a. Kleinkinderen | € 0 tot € 128.751 - 18% | meer dan € 128.751 - 36%
2. Overig | € 0 tot € 128.751 - 30% | meer dan € 128.751 - 40%
Vrijstellingen bij erven
Partner (echtgenoot/ geregistreerd partner) € 671.910
Kinderen € 21.282
Kleinkinderen € 21.282
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 63.836
Ouders € 50.397
Alle overige personen € 2.244
ANBI's en SBBI's volledig vrijgesteld
Vrijstellingen bij schenken
Kind € 6.604
Kleinkind € 3.244
Overig € 3.244
ANBI's en SBBI's volledig vrijgesteld
Verhoogde schenkingsvrijstellingen
Ouders mogen eenmalig een hoger bedrag belastingvrij schenken aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar. In 2021 is dat bedrag
- € 26.881 vrij te besteden; of
- € 55.996 voor een dure studie; of
- € 105.302 voor de aankoop of verbouwing van de eigen woning. Of voor de aflossing van de hypotheek.
Schenken en de Belastingdienst
Over jaarlijkse schenkingen beneden de 'gewone' schenkingsvrijstelling, van ouders aan kind hoeft u bij de Belastingdienst geen aangifte te doen.
Voor de overige schenkingen dient u (binnen twee maanden na afloop van het jaar van schenken) een aangifte Schenkbelasting in te vullen en eventueel een beroep op de vrijstelling te doen.
