Box 3 belasting in 2025 en daarna
Vanaf 2026 veranderen de belastingregels in Box 3 ingrijpend. Spaarders, beleggers en mensen met onroerend goed gaan mogelijk fors meer belasting betalen over hun vermogen. In dit artikel leggen we uit wat Box 3 is, welke wijzigingen eraan komen en hoe je jezelf kunt voorbereiden.
Belastingdienst wijst veel box 3 teruggaven af
Belastingplichtigen die een lager werkelijk rendement hebben gemaakt dan het forfaitaire rendement kunnen box 3 heffing terugontvangen. Hierbij spelen formele regels, zoals het tijdig indienen van een bezwaarschrift. Her formulier om het werkelijke rendement te berekenen is sinds midden 2025 bekend (site belastingdienst) en diverse belastingplichtigen hebben dit ingevuld. Voor 2017 - 2019 hadden belastingplichtigen bezwaar moeten maken tegen de aanslag over dat jaar. Is dit niet gebeurd dan is bezwaar maken nu (meestal) niet meer mogelijk (termijn is 6 weken na datum belastingaanslag). Voor het jaar 2020 moet ook bezwaar worden gemaakt, dit kan nog tot 31 december 2025. Voor de jaren hierna (2021 - 2024) staan de termijnen nog open. In een artikel in de Telegraaf (16 augustus 2025) wordt aangegeven dat veel verzoeken om teruggave van box 3 heffing worden afgewezen omdat ze te laat zijn ingediend (buiten de bezwaartermijn). Indien het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire (berekende) rendement kan er via het formulier bezwaar worden gemaakt.
Tip : Voor de gemiddelde belegger is het maken van bezwaar verstandig (met name voor 2018 en 2022, dit waren slechte beleggingsjaren).
Wat is Box 3 belasting?
Box 3 is het onderdeel van de inkomstenbelasting waarin de Belastingdienst je vermogen belast. Hieronder vallen onder andere:
- Spaargeld
- Beleggingen (aandelen, obligaties, ETF’s)
- Cryptomunten
- Vakantiewoningen en ander vastgoed
Overige bezittingen
Schulden mag je deels aftrekken. In 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van € 57.684 per persoon. Heb je meer vermogen dan dat bedrag? Dan betaal je belasting in Box 3.
Forfaitair rendement in box 3
De Belastingdienst rekent niet met je daadwerkelijke winst of rente, maar met een fictief rendement. Voor 2025 zijn dat:
- Spaargeld: 1,44%
- Beleggingen en overige bezittingen: 5,88%
Schulden: 2,62%
Over het berekende rendement betaal je vervolgens 36% belasting.
Wat verandert er in 2026?
De overheid wil het forfaitaire rendement voor beleggingen realistischer (lees: hoger) inschatten. Dit heeft twee belangrijke gevolgen:
- Het heffingsvrij vermogen daalt naar € 51.396 per persoon.
Het forfaitaire rendement voor beleggingen stijgt naar 7,78%.
Gevolg: beleggers en mensen met veel vermogen in vastgoed gaan in 2026 meer belasting betalen in Box 3.
Hoe kun je belasting besparen? De tegenbewijsregeling
Met de tegenbewijsregeling kun je aantonen dat jouw werkelijke rendement lager is dan het forfait dat de Belastingdienst hanteert. Dit doe je via de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR).
Hoe werkt de Opgaaf Werkelijk Rendement in box 3
- Je vult in wat je daadwerkelijk hebt verdiend met je vermogen: spaarrente, dividend, koerswinst of huurinkomsten.
- De Belastingdienst mag daarna niet méér heffen dan jouw werkelijke rendement.
Dit kan voordeliger zijn dan de forfaitaire percentages.
De Belastingdienst stuurt een brief naar mensen die in aanmerking komen voor de herstelregeling of bezwaar maakten tegen de Box 3-heffing. Ook zonder brief mag je de OWR indienen, mits je zelf de juiste gegevens verzamelt.
Meer info en de checklist
Op de website van de Belastingdienst: Ik wil mijn werkelijk rendement doorgeven – wat moet ik weten en regelen? kun je hierover meer informatie vinden.
Belangrijke aandachtspunten voor 2017–2024
- Voor 2017 en 2018 krijg je meestal geen brief; je moet zelf het formulier vinden via de Belastingdienst-site.
- Voor 2019–2024 vind je het formulier vaak in Mijn Belastingdienst na ontvangst van de brief.
Verzamel al je gegevens vooraf: bankafschriften, dividendoverzichten, taxatierapporten, enzovoort.
Fiscaal advies: voorkom verrassingen in box 3
Als fiscaal jurist zie ik dat Box 3 volop in beweging is. De stijgende forfaitaire rendementen zorgen vooral voor hogere belastingdruk bij beleggers en vastgoedbezitters. TIps en aandachtspunten voor heffing in box 3
- Bekijk of het verstandig is om vermogen bij de kinderen of in een BV onder te brengen.
- Kijk of de tegenbewijsregeling je voordeel kan opleveren.
- Win tijdig professioneel fiscaal advies in.
- Bereken eens of het verstandig is om in buitenlands vastgoed te investeren.
