Ondernemer met crypto bezittingen

Steeds meer ondernemers bezitten crypto valuta. Soms als belegging maar soms ook als onderdeel van de bedrijfsvoering. De eerste vraag die bij ondernemers met crypto moet worden gesteld is of hét zakelijk of prive vermogen is. Als u als ondernemer de crypto gebruikt voor uw bedrijfsvoering (klanten betalen ermee of u voldoet facturen via crypto) dan wordt crypto als ondernemingsvermogen aangemerkt. De crypto behoort dan in box 1. U moet de waarde omrekenen naar euro's en winsten of verliezen zijn dan dus belast en/of aftrekbaar. Crypto bezittingen behoren dan dus tot uw ondernemingsvermogen en tellen mee voor de winst (of verlies) van uw onderneming, dit moet in de balans van uw onderneming worden verwerkt. Per balansdatum (veelal 31 december) waardeert u de crypto op kostprijs (waar u ze voor gekocht hebt) of op lagere marktwaarde. Zijn er vragen? Vul onderstaand formulier in en wij helpen u graag.

Wanneer ziet de belastingdienst crypto als ondernemingsvermogen?

Als u als ondernemer de crypto gebruikt voor uw normale bedrijfsvoering (klanten betalen ermee of u voldoet facturen via crypto) dan wordt crypto als ondernemingsvermogen aangemerkt. De crypto moet dus functioneel binnen uw onderneming worden gebruikt. Bewaar hiervoor als ondernemer de wallet overzichten, transacties en waarderingsmethodiek.

Belastingtip crypto in uw aangifte inkomstenbelasting 2025

In 2025 zijn vele crypto valuta in waarde gedaald. Het verlies kan in 2025 ten laste van de winst worden gebracht als de crypto voor uw bedrijfsvoering nodig is (waarderen op lagere martkwaarde).

Grens tussen prive vermogen en ondernemingsvermogen

Dit kan discussie opleveren. Als crypto gezien kan worden als duurzaam overtollige liquiditeiten (en dus niet nodig voor de huidige of toekomstige bedrijfsvoering) moet crypto als prive vermogen worden aangemerkt. Het gaat dus om de intentie, functie en het feitelijk gebruik. Pure belegging in crypto binnen uw onderneming moet worden gezien als prive vermogen.

Crypto als prive vermogen bij ondernemers

Als de crypto niet nodig is voor uw bedrijfsvoering (bijvoorbeeld niet nodig voor toekomstige investeringen) dan moet de crypto worden opgenomen in box 3 (uw prive vermogen). De waarde wordt dan dus in uw aangifte inkomstenbelasting opgenomen onder de overige bezittingen. Dit vermogen is vrijgesteld in box 3 tot € 57.684 maar feitelijk tot € 37.395 (drempel inkomensafhankelijke regelingen).  In de aangifte inkomstenbelasting vanaf 2025 is er in box 3 een apart veld (onder overige bezittingen) voor crypto. Dit maakt het voor de computers van de belastingdienst eenvoudiger. De waarde van de crypto wordt bepaald op 1 januari om 0.00 uur van het jaar waarin u aangifte doet (dus voor 2025 : 1 januari 2025 om 0.00 uur). In een artikel over de crypto in uw aangifte inkomstenbelasting 2025 geven wij een nadere toelichting.

Crypto vermogen nog niet bekend bij de belastingdienst, wat moet ik doen? 

Dat uw crypto vermogen nog niet bekend is bij de Belastingdienst, betekent niet dat dit ook zo blijft. De regels omtrent crypto currency worden strenger. Vanaf volgens jaar zal uw crypto dienstverlener uw informatie automatisch moeten doorgeven aan de belastingdienst, evenzo als banken dit nu doen. Als de belastingdienst dan (ineens) een bedrag aan crypto valuta te zien krijgt (of u als klant bij de crypto dienstverlener ziet) is de kans groot dat er vragen worden gesteld, ook over eerdere belastingjaren. Lees dit artikel over onbekende crypto en bitcoin. Ons advies is inkeren met behulp van een specialist.

Belastingdienst ontvangt informatie over crypto vanaf 2026

Door nieuwe wetgeving (DAC 8) ontvangst de Belastingdienst vanaf 2026 automatisch informatie van diverse europese platformen over uw crypto (en uw crypto transacties). De informatie wordt automatisch aan de Belastingdienst gestuurd.