Belastingvrij pensioenadvies voor werknemers?

De staatssecretaris van financiën heeft zijn mening gegeven over het fiscaal belasten van pensioenadvies voor werknemers (brief 31 oktober 2025) . Veel werknemers zien hun pensioenregeling de komende jaren veranderen, als nette werkgever is begeleiding en advisering van de werknemer hierbij van belang. Een keuzebegeleiding binnen de pensioenregeling behoort niet tot het loon. Het verstrekken van aanvullend financieel advies door de werkgever aan de werknemer behoort wel tot het belaste loon (leuker kunnen we het niet maken wel lastiger), tenminste volgens de mening van onze staatssecretaris. De reden is dat er anders een gerichte vrijstelling moet worden opgenomen in de loonbelasting, dit kost en geld en moet via een wetswijziging. Dus wordt besloten om pensioenadvies maar te belasten zodat het alleen maar lastiger en duurder gaat worden. Een werkgever kan wel de vrije ruimte benutten maar die wordt vaak al gebruikt voor geschenken, lunch en feestjes.

Wet toekomst pensioen en belastingen

Pensioenuitvoerders worden verplicht om werknemers te begeleiden bij het maken van een juiste en volledige keuze binnen hun pensioenregeling. De werkgever zou dit graag aanvullen met maatwerk, een persoonlijk individueel advies voor zijn werknemer. Hierbij wordt er dan ook gekeken naar zijn persoonlijke situatie (aangifte inkomstenbelasting, hypotheekrente, lijfrenten etc.).

Een werkgever heeft niet de verplichting om een werknemer persoonlijk te adviseren over zijn privésituatie. Maar onduidelijkheid bij de werknemer zorgt voor onrust en dat wil de werkgever dan weer niet. Ook zou goed werkgeverschap een werkgever moeten aanzetten tot het verstrekken van persoonlijk advies.

Het zal voor de praktijk lastig zijn om een scheiding te maken tussen algemeen advies en persoonlijk advies, de rode loper voor gezeur is dus al weer uitgerold. Helemaal onverwacht is het standpunt van de staatssecretaris niet, in een kennisgroep standpunt uit 2023 (KG:204:2023:18 persoonlijk pensioenadvies) wordt ook aangegeven dat kosten voor (aanvullend) persoonlijk pensioenadvies moeten worden gezien als belast loon. De insteek hierbij is:

1. Er is sprake van genieten (voordeelseis);
2. De werkgever verstrekt het voordeel en is zich daarvan bewust (verstrekkingseis);
3. Er is voldoende causaal verband tussen het voordeel en de dienstbetrekking (causaliteitseis/leer van de redelijke toerekening).

Hoe belastingvrij pensioenadvies geven aan de werknemer?

Laat de pensioenuitvoerder meer dan algemeen advies waarbij in de voetnoot wordt opgenomen "pas op dit is geen persoonlijk advies". De uitvoerder kan wel werken met diverse voorbeelden die lijken op de groep werknemers. Ook kan een werkgever de werknemer een kleine eigen bijdrage laten betalen en een deel van het algemene deel van het advies voor zijn rekening nemen.

Wanneer is sprake van persoonlijk advies en wanneer is advies nog algemeen? Dit is ter beoordeling van de inspecteur. De pensioenuitvoerder zal de wet- en regelgeving uitleggen en mag, bij toestemming van de deelnemer, wel gegevens van andere pensioenregelingen gebruiken. In de Memorie van Toelichting is hierover het volgende opgenomen:

• Met de introductie van een nieuwe open norm keuzebegeleiding, wordt gedeeltelijk invulling gegeven aan de leemte tussen informeren enerzijds en adviseren anderzijds. De huidige pensioenwetgeving bevat nagenoeg alleen verplichtingen tot informeren en in slechts een beperkt aantal gevallen bepalingen die tot adviseren verplichten. De nieuwe norm houdt geen verplichting in tot adviseren. De nieuwe norm verplicht echter wel tot meer «activiteit» van de pensioenuitvoerder dan enkel informeren en het geven van inzicht conform de huidige wet.
• Pensioenuitvoerders menen vaak nog niet te mogen adviseren. Dat is niet zonder meer juist en behoeft nuancering. Een pensioenuitvoerder is niet verplicht, maar mag een deelnemer adviseren over de keuzes die een deelnemer heeft. Een deelnemer heeft bijvoorbeeld de keuze om een partnerpensioen uit te ruilen voor een hoger ouderdomspensioen. Noch de pensioenwetgeving noch de financiële toezichtwetgeving verbiedt de pensioenuitvoerder de betreffende deelnemer, als deze vraagt om persoonlijk advies, deze te geven. Een pensioenuitvoerder mag adviseren over keuzes die voortvloeien uit de pensioenregeling zelf of de pensioen-regelgeving maar mag geen productgerelateerd advies (zogeheten Wft-advies) geven. Zo lang de pensioenuitvoerder geen financieel product aanbeveelt of daarover bemiddelt, overtreedt deze geen verbod indien deze de deelnemer adviseert over de keuze om wel of niet uit te ruilen.”

In artikel 51 van de Pensioenwet staat dat pensioenuitvoerders hun klant (deelnemer) en diens (gewezen) partner op een adequate wijze moeten adviseren en begeleiden.

Als een goede werkgever in overleg met zijn werknemer afspraken wil maken over zijn arbeidsvoorwaardenpakket vormen individueel door de werkgever in dit verband gemaakte kosten als zuivere werkgeverslasten, dus geen loon. Algemene voorlichting omtrent het pensioen van de werknemer mag hierbij worden meegenomen. De grens het grijze gebied blijft echter, da's jammer en een gemiste kans. Waak er wel voor dat een persoonlijk pensioenadvies al snel fiscaal gedoe gaat opleveren, hou het dus algemeen met een tikje maatwerk.