Fiscaal advies voor de DGA in 2026

Het jaar 2026 is net begonnen en soms worden fiscale adviezen eind 2025 of in de loop van 2026 gegeven. Wij hebben met onze fiscalisten een aantal praktische tips voor de DGA in dit artikel opgenomen. Soms is vooruitdenken en begin van het jaar beginnen fiscaal verstandiger dan aan het einde van het jaar.

Vastgoed beleggen in de BV

Vastgoedbeleggers in box 3 hebben het fiscaal zwaar. De huur wordt gereguleerd en de belastingheffing in box 3 is stevig. Vastgoed in de (familie) BV kopen is hiermee vaak een stuk aantrekkelijker.

Dividend uitkeren in 2026 (en afbouw heffingskortingen)

Een DGA met fiscaal partner mag per jaar € 137.000 bruto dividend uitkeren tegen het lage tarief van 24,5%, het meerdere is belast tegen 31%. In 2026 telt het dividend ook mee voor de afbouw van de heffingskortingen (dit is nieuw). De belastingdruk kan hiermee oplopen tot 42%, de afbouw van de heffingskortingen maakt het vanaf 2026 complexer. Overleg dit met uw fiscalist.

Beleggen in prive of in de BV

Dit is een vraag die dagelijks aan de orde komt. Door nieuwe box 3 wetgeving en de te verwachten wetswijzigingen in box 3 over enkele jaren kiezen steeds meer DGA's voor beleggen in de BV of beleggen in een familie BV (een BV met de kinderen en/of kleinkinderen). Voordeel van beleggen in de BV is dat er niet eerst een dividenduitkering nodig is. Het bedrag waarmee de DGA in prive kan beleggen is hierdoor 31% lager dan beleggen in de BV. Wij kunnen eenvoudig voor u een berekening maken omtrent het omslagpunt.

Schenkingen niet in prive maar via de BV

Als u als DGA iets wilt doen voor een goed doel is het verstandig dit via uw BV te betalen. Schenkingen aan erkende goede doelen zijn in de BV gewoon aftrekbaar (50% van de winst en maximaal € 100.000). Schenken via de BV is vaak voordeliger dan in prive.

Pensioen voor de DGA

Een DGA bouwt meestal zijn pensioen niet extern op. Via een lijfrente opbouw doet de DGA aan risico spreiding en wordt pensioen extern opgebouwd. De meeste DGA's hebben een pensioentekort en kunnen via een aftrekpost in box 1 tegen een tarief van 49,5% pensioen voor later opbouwen. De maximale aftrek in 2026 bedraagt ruim € 35.000 (30% van de premiegrondslag). Niet gebruikte aftrek van vorige jaren (maximaal 10 jaar terug) kan ook nog worden gebruikt (maximaal € 42.000). Het vermogen bij de pensioenverzekeraar is niet belast in box 3 en heffing zal pas plaatsvinden op het moment dat de uikeringen worden overgemaakt.

Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2025

Zorg ervoor dat de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2025 op orde is. Als u moet bijbetalen over 2025 wordt er belastingrente (van 7,5%) in rekening gebracht (als de aangifte vennootschapsbelasting na 1 juni 2026 wordt ingediend).