Fiscale advisering estate planning anno 2026

Modernisering Successiewet op komst: is uw estate planning nog toekomstbestendig?

De staatssecretaris van Financiën werkt aan een modernisering van verschillende forfaits in de Successiewet. De beoogde wijzigingen lijken technisch van aard, maar kunnen in de praktijk grote gevolgen hebben voor bestaande en toekomstige estate-planningsstructuren.

Met name cliënten die gebruikmaken van een

• papieren schenking,
• een wettelijke verdeling of
• een testament met renteclausules op kindvorderingen,

doen er verstandig aan om tijdig na te gaan wat deze wijzigingen voor hun situatie betekenen.

Waarom worden de forfaits aangepast?

De huidige waarderingsregels in de Successiewet zijn gebaseerd op aannames die tientallen jaren geleden zijn vastgesteld. Zo wordt nog steeds gewerkt met:

• een forfaitaire rekenrente van 6%;
• verouderde sterftetafels
• levensverwachtingen die niet meer aansluiten bij de huidige realiteit.

Volgens het kabinet leidt dit tot waarderingen die steeds verder afwijken van de economische werkelijkheid. Daarom wordt voorgesteld om de forfaits te baseren op actuele marktrentes en moderne levensverwachtingen. De voorgenomen ingangsdatum is 1 januari 2028.

Veranderingen erfbelasting in de komende jaren

De belangrijkste wijziging is de vervanging van de vaste rekenrente van 6% door een rente die aansluit bij de risicovrije marktrente. Uit de huidige berekeningen blijkt dat deze rente rond de 3% zou kunnen uitkomen. Daarnaast worden de huidige sterftetabellen vervangen door actuele prognosetafels van het Actuarieel Genootschap. Het gevolg? Veel waarderingen binnen de erf- en schenkbelasting veranderen aanzienlijk.

Papieren schenkingen worden minder aantrekkelijk

Een papieren schenking is al jarenlang een populair instrument binnen estate planning. Ouders schenken een bedrag aan hun kinderen, maar betalen dit niet direct uit. De schuld blijft staan en hierover moet jaarlijks rente worden betaald. Juist die rente vormt vaak een belangrijk deel van het fiscale voordeel. Wanneer de forfaitaire rente daalt van 6% naar circa 3%:

• wordt jaarlijks minder rente betaald;
• vindt minder vermogensverschuiving plaats naar de volgende generatie;
• neemt de erfbelastingbesparing af.

Voor veel families kan dit betekenen dat een toekomstige papieren schenking minder rendement oplevert dan onder de huidige regels.

Gevolgen voor testamenten en wettelijke verdelingen

Ook testamenten waarin wordt gewerkt met rente op onderbedelingsvorderingen kunnen worden geraakt. Bij een wettelijke verdeling krijgen de kinderen doorgaans een vordering op de langstlevende ouder. De fiscale waardering van deze vordering is sterk afhankelijk van de forfaitaire rente. Door de dalende rekenrente kan de waarde van dergelijke vorderingen veranderen, waardoor uiteindelijk meer erfbelasting verschuldigd kan zijn dan onder het huidige stelsel. Met name testamenten die jarenlang geleden zijn opgesteld, sluiten mogelijk niet meer optimaal aan bij de toekomstige fiscale regelgeving.

Overgangsrecht biedt niet altijd een oplossing

Het kabinet heeft aangekondigd overgangsrecht te willen introduceren voor bestaande situaties. Toch betekent dit niet automatisch dat elke nalatenschapsplanning volledig buiten schot blijft. Juist daarom is het verstandig om tijdig te beoordelen:

• of bestaande testamenten nog aansluiten bij de wensen van de familie;
• of geplande papieren schenkingen beter vóór of ná invoering kunnen plaatsvinden;
• welke alternatieve mogelijkheden beschikbaar zijn om vermogen fiscaal efficiënt over te dragen.

Fiscale advisering over estate planning

Voor veel mensen zijn de aangekondigde wijzigingen een aanleiding om hun estate planning opnieuw tegen het licht te houden.
In de praktijk zien wij regelmatig dat bestaande testamenten, schenkingsstrategieën en vermogensstructuren jaren geleden zijn opgesteld onder fiscale uitgangspunten die inmiddels niet meer actueel zijn. De voorgestelde modernisering maakt dat verschil waarschijnlijk nog groter. Een tijdige analyse kan inzicht geven in:

• de toekomstige erfbelastingdruk;
• de gevolgen voor bestaande papieren schenkingen;
• de impact op testamenten met renteclausules;
• mogelijkheden om vermogen fiscaal efficiënt over te dragen aan de volgende generatie.

Nooit fiscaal jurist inzake toekomstplannen estate planning

De aangekondigde wijzigingen in de Successiewet kunnen grote financiële gevolgen hebben voor uw familievermogen. Wilt u weten of uw huidige estate planning nog toekomstbestendig is? Wij graag met u mee. Wij beoordelen uw bestaande structuur, signaleren fiscale risico's en adviseren over passende oplossingen die aansluiten bij uw persoonlijke situatie. Wilt u weten wat deze ontwikkelingen voor u betekenen? Neem gerust contact op voor een vrijblijvend gesprek.

Bron en vindplaatsen modernisering schenk- en erfbelasting

Kamerbrief over modernisering forfaits in schenk en erfbelasting