Gebruikelijk loon medisch specialisten
De Belastingdienst vindt sinds enkele jaren iets van het gebruikelijk loon voor medisch specialisten. Gemiddeld schommelt dit salaris volgens de Belastingdienst rond de € 130.000, te verhogen met 75% van de eventuele verplichte bijdrage aan het beroepspensioenfonds. Hoe werkt dit nu eigenlijk? Het DGA salaris voor 2023 bedraagt € 51.000, voor 2024 en 2025 is dit vastgesteld op € 56.000.
Ondernemers geven massaal te laag DGA loon op aan Belastingdienst
Directeuren groot aandeelhouders geven vaak een loon onder de wettelijke drempel van € 56.000 op. De controle hierop is thans beperkt en zal de komende jaren toenemen. Onderzoek in opdracht van het Ministerie van Financiën heeft dit inzichtelijk gemaakt. De Belastingdienst mist hierdoor ongeveer 20% van de verwachte loonsom. Het rapport is op 15 mei 2025 bekend gemaakt. De evaluatie van het DGA loon is uitgevoerd door SEO. Ruim 50% van de DGA's geeft een salaris op van rond de ondergrens voor het gebruikelijke loon ad € 56.000. Van de circa 330.000 DGA's in Nederland gaf in 2023 zelfs 40% een lager loon op, meestal zonder vooroverleg met de Belastingdienst. De reden hiervoor - die geen hout snijden - is dat de DGA in deeltijd werkt of net met zijn BV is begonnen. Voor sommige start ups gold een soepel regeling in het verleden, nu niet meer. Ook voor verliessituaties kan het DGA loon niet altijd lager worden vastgesteld. Controle door de belastingdienst op het DGA loon is lastig en arbeidsintensief, aldus het rapport. Door een lager DGA loon neemt de winst toe, dus de belastingdienst krijgt "rechtsom" nog wel een deel aan belastingen binnen. De komende jaren zal de controle op het DGA loon vast toenemen. Over dit onderwerp stond ook een artikel in het financieel dagblad (abonnement)
Fiscaal loon medisch specialist
Volgens de Arbeidsvoorwaarden Medisch Specialisten verdienen medici bijna € 175.000. De in privé verschuldigde pensioenpremie is aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Ditzelfde geldt ook voor medisch specialisten die via een B.V.-structuur betrokken zijn bij een maatschap. Soms wordt de pensioenpremie door de B.V. voldaan en soms in privé, beide situaties worden door de Belastingdienst op dit moment geaccepteerd. Fiscaal is het gunstiger om de pensioenpremie in privé in aftrek te brengen.
Het is mogelijk om met de Belastingdienst een vaststellingsovereenkomst te sluiten om zo het salaris van de medisch specialist vooraf af te stemmen. Hierbij eist de Belastingdienst ook dat de rekening-courantschuld tussen de B.V. en de medisch specialist niet te ver mag oplopen, meestal wordt het maximum gesteld op € 17.500. Wordt er meer geld in rekening-courant opgenomen, dan moet er dividend worden uitgekeerd door de B.V.
Fiscaliteit en medisch specialisten
Het puzzelen met pensioenpremie, wie moet wat betalen (deel werkgever en werknemer) en de verhouding tussen salaris en dividenduitkeringen kunnen een substantieel voordeel opleveren voor de medisch specialist. Dit is maatwerk en ook afhankelijk van andere aftrekposten van de medisch specialist (zoals de AOV verzekering, financieringslasten in de B.V. en hypotheekrente).
Fiscale vragen medisch specialist
Heeft u vragen of opmerkingen, plan dan gerust een vrijblijvende afspraak met één van onze specialisten.
