Aftrekbare studiekosten in onderneming

Dat studeren tegenwoordig niet alleen veel tijd, maar ook steeds meer geld vereist, is duidelijk. Met de huidige studiefinanciering ontkomt de student er niet meer aan op zoek te gaan naar aanvullende middelen. De ouders van de student vormen in de meeste gevallen het eerste aanspreekpunt. Als die dit niet kunnen of willen of de student wil echt zijn eigen boontjes doppen, ontkomt hij of zij er niet aan een deel van het benodigde geld te lenen of er naast de studie een baantje op na te houden om bijvoorbeeld het collegegeld te kunnen betalen. Sinds 2022 zijn studiekosten niet meer aftrekbaar en de subsidieregelingen zijn thans ook komen te vervallen. Maar wat kan dan nog wel?

Vragen over het belonen van uw kind in uw onderneming? Stuur ons gerust een e-mail

Studiekosten kind via onderneming

Vergoedingen en verstrekkingen ter zake van een opleiding of studie die gericht is op het verwerven van inkomen zijn voor de heffing van Loonbelasting gericht vrijgesteld. Als uw zoon of dochter in dienstbetrekking is bij uw onderneming of BV, ligt het gebruik van deze vrijstelling het meest voor de hand. Voorwaarde is dan dat de opleiding wordt gevolgd voor een toekomstig beroep. De belastingdienst is in haar kennisgroepstandpunt KG:204:2022:23 ingegaan op de studietoelage van de kinderen van de DGA.  Deze situatie ziet anders dan in de bovenbeschreven situatie op de studietoelage aan de kinderen van de DGA terwijl zij niet in dienst zijn bij de B.V. De toelage kwalificeert dan in de basis als loon uit dienstbetrekking van een ander, maar de belastingdienst toetst in dat geval de zakelijkheid. Als uw zoon of dochter wel in dienstbetrekking is, mist dit kennisgroepstandpunt toepassing.

Dit neemt echter niet weg dat met dit kennisgroepstandpunt wordt aangegeven dat in dit laatste geval wordt gekeken of de vergoeding meer een persoonlijke bevrediging van de wensen van de DGA  is, dan een zakelijk belang. Studiekosten kunnen nog wel binnen uw onderneming of BV worden afgetrokken.

Welke kosten zijn aftrekbaar in uw onderneming?

Niet alle kosten zijn aftrekbaar. Alleen de hieronder genoemde kosten komen voor aftrek in aanmerking.

• Lesgeld, collegegeld;
• Verplichte leermiddelen; hierbij kan gedacht worden aan lesboeken of gereedschap voor de degene die een opleiding volgt tot timmerman, medische instrumenten voor de student die een doktersopleiding volgt.
• Uitgezonderd zijn kosten voor laptops en andere computermiddelen;
• Verplichte beschermingsmiddelen; zoals de timmerman in opleiding die een helm en veiligheidsbril nodig heeft of de student die een laboratoriumjas nodig heeft;
• Afschrijving in aanmerking nemen op bijvoorbeeld een laptop of andere duurzame middelen is ook mogelijk.

Ten slotte zijn studiekosten pas aftrekbaar als de student de opleiding volgt met het oog op het verwerven van een inkomen. Dit houdt onder andere in dat kosten voor opleidingen met een te algemeen karakter niet in aanmerking komen voor aftrek.

Voordelig uw aangifte laten verzorgen?

Is de belastingaangifte voor u een puzzel? Met ruim 25 ervaren fiscalisten helpen wij ondernemers en particulieren bij hun aangifte Inkomstenbelasting. Dit kan op afstand, maar ook bij u thuis. Wilt u een offerte of een vrijblijvend gesprek, stuur ons een e-mail.