Zwart geld en bankgeheim
Bankgeheim voorbij?
Als u buitenlands vermogen (spaarrekening, huizen, etc.) en de daaruit voortvloeiende inkomsten niet aangeeft, wordt dit gezien als een misdrijf. U kunt vrijwillig alsnog de volledige informatie aan de Belastingdienst verstrekken, inkeren noemt met dit. Normaal gesproken maken circa 2 mensen per dag gebruik van de inkeerregeling; door alle commotie (uitkleden bankgeheim) melden zich nu meer dan 20 mensen per dag. Veelal betreft het banktegoeden in Luxemburg, België of Zwitserland.
Woo verzoek specialistenteam Verhuld vermogen Belastingdienst
In mei 2025 is via een Woo verzoek informatie bekend geworden over de draaiboeken en richtlijnen van het specialistenteam van de belastingdienst dat zich richt op inkeerders en verhuld vermogen. Hierin staan ook werkinstructies en hierbij behorende documenten. Het document kunt u hier raadplegen.
De inkeerregeling
Geld in het buitenland parkeren is al zo oud als de weg naar Rome. De FIOD en Belastingdienst zoeken dagelijks naar rekeningen. Als u in Nederland woont en uw buitenlands vermogen en inkomen niet opgeeft, kunt u een boete krijgen en zelfs strafrechtelijk worden vervolgd. U kunt dit voorkomen door de inkeerregeling. U moet dan over de laatste 5 of zelfs 12 jaar belasting betalen. Veelal blijft dit beperkt tot box 3 heffing, edoch, wanneer u de herkomst niet kunt verklaren, is box 1 heffing mogelijk. De termijn voor 12 jaar staat op dit moment overigens ter discussie. De aanslag wordt voorts verhoogd met heffingsrente. Als u inkeert kost u dit ongeveer 30% van uw vermogen, als u wordt "gepakt", bestaat de kans dat u vrijwel al uw verzwegen vermogen kwijt bent. In België en Engeland is een amnestieregeling die "slechts" 10% kost.
Bankgeheim wordt "geheimpje"
Door de financiële crisis gaat de bankwereld op z'n kop, mede hierdoor ook het bankgeheim en de hieraan gekoppelde belastingparadijzen. In februari 2009 wordt bekend dat de Verenigde Staten druk zetten op een Zwitserse bank om informatie prijs te geven. Als gevolg hiervan zwakken zowel Zwitserland, Oostenrijk, Andorra, Luxemburg als Monaco en Liechtenstein hun bankgeheim af.
In de nieuwe situatie blijft het bankgeheim dus wel gehandhaafd, edoch in lichtere vorm. Informatie wordt door de genoemde landen enkel op specifiek onderbouwd verzoek over een individu afgegeven en dus niet automatisch.
Gegevensuitwisseling tussen landen en inkeerregeling
De uitwisseling van financiële gegevens vindt plaats op grond van de Common Reporting Standard (CRS). De CRS is ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en is door de Europese Commissie overgenomen in een EU-richtlijn. Op grond van deze richtlijn zijn alle EU-lidstaten verplicht uitvoering te geven aan de CRS. Zoals volgt uit een uitspraak van de Rechtbank Gelderland d.d. 7 juli 2025 (ECLI:NL:RBGEL:2025:5312) mag een inspecteur informatie bij een buitenlandse bank opvragen als de belastingplichtige weigert deze informatie te verstrekken. De inspecteur had er vook voor kunnen kiezen om een informatiebeschikking kunnen geven waarin de vragen zijn opgenomen, maar heeft deze verplichting niet. Als deze route via de Luxemburge (buitenlandse) bank wordt gekozen is geen sprake van onrechtmatig verkregen bewijs en/of bezwaarlijke strijdigheid met het uitputtingsbeginsel. De van de Luxemburgse autoriteiten verkregen informatie is ook niet verkregen op een wijze die zozeer indruist tegen hetgeen van een behoorlijk handelende overheid mag worden verwacht dat die informatie van bewijs moet worden uitgesloten. De door de inspecteur voor de jaren vanaf 2008 aan belanghebbende gegeven informatiebeschikkingen zijn niet in strijd met het verbod op zelfincriminatie. Van dwang of een criminal charge is niet gebleken. Dat de bankrekeningen formeel-juridisch op naam van de echtgenoot staan betekent niet dat belanghebbende niet over de gevraagde gegevens kan beschikken. In deze casus wordt de boete wel gematigd in verband met overschrijding van de redelijke termijn, krijgt belastingplichtige een vergoeding van immateriele schade en een proceskostenvergoeding.
Contactpersoon
Voor een vrijblijvend oriënterend gesprek kunt u op ons kantoor contact onderstaande auteurs.
Wij kunnen de gehele afstemming met de Belastingdienst voor u regelen en daarnaast berekenen wat u zult moeten betalen. U heeft uiteraard geen verzwegen banktegoeden, maar mocht u iemand kennen die ze wel heeft, wijs hem dan op de mogelijkheid van de inkeerregeling.
