Belastingen in Polen

De belastingdruk zal de komende jaren gaan stijgen. De huidige belastingdruk is een feestje maar het is geen belastingparadijs. De theoretische belastingdruk zegt niet zoveel over de feitelijk te betalen belasting, dit is lokaal nog redelijk "bespreekbaar".

Belastingstelsel in polen

Het Poolse belastingstelsel bestaat uit verschillende soorten belastingen, waaronder inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en accijnzen.

Inkomstenbelasting in polen

In Polen wordt de inkomstenbelasting (PIT) geheven op individuen en varieert afhankelijk van het inkomen. Er zijn twee schijven:

• 12% voor inkomens tot 120.000 PLN per jaar (ongeveer € 28.000)
• 32% voor inkomens boven 120.000 PLN per jaar.

Daarnaast is er een solidariteitsheffing van 4% op jaarinkomens boven 1 miljoen PLN (€ 238.0000. Zelfstandigen en freelancers kunnen kiezen voor een vlaktaks van 19% of forfaitaire tarieven op basis van het soort activiteit. De belastingvrije som bedraagt 30.000 PLN (belastingvermindering: 3.600 PLN).

Vennootschapsbelasting in polen

De vennootschapsbelasting (CIT) in Polen bedraagt 19%, maar kleine ondernemingen met een jaaromzet tot 2 miljoen EUR kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van 9%. Polen heeft ook een uitgebreid netwerk van belastingverdragen om dubbele belastingheffing te vermijden. Er is een overweging om voor bepaalde sectoren (zoals banken) het tarief te verhogen tot 30%, dit om de defensie uitgaven te kunnen betalen.

BTW in polen

De btw (VAT) in Polen heeft een standaardtarief van 23%. Er zijn ook verlaagde tarieven van 8% en 5% (en in bepaalde gevallen 0%) voor bepaalde goederen en diensten, zoals levensmiddelen, farmaceutische producten en sommige boeken en tijdschriften.

Andere belastingen in polen

• Andere belangrijke belastingen in Polen zijn accijnzen op alcohol, tabak en brandstoffen, evenals milieubelastingen en lokale belastingen zoals onroerendgoedbelasting.
• Er geldt een partnerregeling in Polen (mits gehuwd)
• Speciale tarieven voor innovatie
• Speciale regeling voor monumenten
• Sociale verzekeringspremies (ZUS) voor werkgevers liggen doorgaans rond ca. 20,48% van het brutoloon (excl. arbeidsongevallenpremie die varieert). Werknemers dragen 13,71% bij (plus 9% zorgverzekering).
• Polen kent voor ingezetenen een schenk en erfbelasting
• Polen kent een exit heffing van 19% (soms 3%) voor bedrijven.

Heffing over huurinkomsten in Polen

Daarnaast wordt er over particuliere huurinkomsten 8,5% belasting geheven tot 100.000 PLN per jaar en 12,5% over het meerdere. Kosten zijn niet aftrekbaar.

Belastingheffing voor niet ingezetenen

Specifieke inkomsten voor niet ingezetenen zijn belast tegen een lokaal tarief van 20%, geen aftrek van kosten (tenzij belastingverdrag van toepassing is). Dit gaat ondermeer om:

• auteursrechten en vergoedingen IE of handelsnaam
• vergoeding lease
• inkomsten uit sport, cultuur, onderwijs, journalistiek
• commissaris vergoedingen
• inkomsten persoonlijke diensten
• management en bestuurswerzaamheden

Fiscale Hervormingen en Beleid in Polen

Polen heeft de afgelopen jaren verschillende fiscale hervormingen doorgevoerd om het belastingstelsel te vereenvoudigen en de belastinginkomsten te verhogen. Een van de belangrijkste hervormingen was de invoering van de zogeheten "Polski Ład" (Pools Akkoord), dat onder andere lagere belastingtarieven voor lage inkomens en hogere belastingvrije drempels omvat. Daarnaast heeft Polen stappen ondernomen om belastingontwijking en -ontduiking tegen te gaan. Dit omvat strengere regels voor transfer pricing, de introductie van een algemene antimisbruikbepaling (GAAR) en verbeterde samenwerking met andere EU-lidstaten en internationale organisaties zoals de OESO.