Wonen in Frankrijk
Er is een belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. De belastingheffing in Frankrijk is vergelijkbaar met het oude Nederlandse stelsel (vóór 2001). Frankrijk is zeker geen belastingparadijs en fiscaal dus meestal niet gunstig als woonland. De inkomstenbelasting is qua tarieven redelijk gelijk aan Nederland (max 45%).
Vakantiewoning in Frankrijk
Over (bepaalde) onroerende zaken in Frankrijk kan in Frankrijk vermogensbelasting verschuldigd zijn (Impôt sur la Fortune Immobilière, IFI) als de waarde van het netto belastbare vastgoedvermogen boven € 1,3 miljoen uitkomt. Het tarief is progressief en loopt (in 2025) van 0,50% tot 1,50% (met een vrijgestelde eerste schijf tot € 800.000).
Als de woning wordt verhuurd, zijn de huurinkomsten in beginsel in Frankrijk belast. Voor niet-inwoners geldt daarbij een minimumtarief van 20% of 30% (met de mogelijkheid van toepassing van het gemiddelde tarief als dat gunstiger is). Omdat veel kosten (onderhoud, financiering, lokale belastingen, etc.) aftrekbaar kunnen zijn, is de effectieve heffing vaak beperkt (afhankelijk van het regime: micro/regime réel).
Bij verkoop van de woning is de meerwaarde in Frankrijk in beginsel belast tegen 19% inkomstenbelasting; daarnaast kunnen sociale heffingen spelen. Na verloop van tijd geldt een afbouw (abattement) waardoor de meerwaarde volledig is vrijgesteld van inkomstenbelasting na 22 jaar bezit en (in de regel) ook van sociale heffingen na 30 jaar bezit.
Estate planning Frankrijk
Nederlandse testamenten hebben in Frankrijk een beperkte werking. Loop even langs een Franse notaris om dit ook aldaar te regelen. Een aantal tips:
- Overweeg een vakantiewoning samen met de kinderen te kopen.
- Koop een woning eventueel in een rechtspersoon.
- Veelal geldt zowel de successie in Nederland als in Frankrijk.
- Samenwoners worden voor de successie in Frankrijk als vreemden behandeld (dus hoog tarief).
Belastingtarief inwoners Frankrijk
Het inkomstenbelastingstelsel is progressief, met een hoogste tarief van 45% (in de hoogste schijf). In Frankrijk kunt u in de praktijk meer (of andersoortige) kosten aftrekken dan in Nederland, afhankelijk van de inkomens- en kostencategorie. De aangifte wordt in het voorjaar van het volgende kalenderjaar ingediend; de exacte deadline verschilt per jaar en (bij online aangifte) per departement/zone. Voor de campagne 2025 (inkomsten 2024) gold o.a. 20 mei 2025 voor papier en 22 mei / 28 mei / 5 juni 2025 voor online (waarbij niet-inwoners onder de eerste online-deadline vallen).
Belastingtarief bedrijven in Frankrijk
Het standaardtarief vennootschapsbelasting bedraagt 25% (voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2022). Onder voorwaarden geldt voor kleinere ondernemingen een verlaagd tarief van 15% over de eerste € 42.500 winst. U kunt in Frankrijk kiezen voor speciale regelingen. Een veel gebruikt voorbeeld hiervan is het micro-regime (micro-entrepreneur), waarbij de administratie en winstbepaling sterk vereenvoudigd zijn en doorgaans met vaste forfaitaire uitgangspunten wordt gewerkt; afhankelijk van de situatie kan ook (een vorm van) btw-vrijstelling spelen.
