DGA met rekening courant schuld
Actie DGA voor eind 2023
Als u als DGA een schuld aan uw BV heeft van € 700.000 (of beter € 500.000) of meer moet u voor eind 2023 nog actie ondernemen. Leningen vanuit de BV voor de eigen woning tellen niet mee.
De wet Excessief lenen
De eerste gevolgen van de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap zijn aanstaande. De eerste peildatum is 31 december 2023. Indien de directeur-groot aandeelhouder op die datum omvangrijke schulden heeft bij zijn eigen B.V. kan dat leiden tot belastingheffing. Hoe zit het ook alweer?
- De wet leidt er kortgezegd toe dat de aanmerkelijkbelanghouder geconfronteerd wordt met een fictief voordeel, indien de totale schuldpositie bij zijn eigen B.V. te hoog is.
- Voor de beoordeling van de schuldpositie van de aanmerkelijkbelanghouder tellen ook schulden van diens partner en verbonden personen mee.
- Op basis van de wettelijke regeling wordt belasting geheven over een voordeel dat niet daadwerkelijk is genoten; deze banedering kan uiteraard leiden tot liquiditeitsproblemen.
- Aanmerkelijkbelanghouders die op de peildatum 31 december 2023 meer dan € 700.000 hebben geleend van hun eigen B.V. moeten inkomstenbelasting in box 2 betalen voor zover de bedragen die zijn geleend bij de eigen B.V. hoger zijn dan € 700.000.
- Leningen die kwalificeren als een zogenoemde eigenwoninglening tellen hierbij niet mee.
Indien sprake is van schulden bij de eigen B.V. boven het bedrag van € 700.000 , is het raadzaam te laten beoordelen of er mogelijkheden zijn te belastingheffing weg te nemen of te matigen.
Belastingplan 2024
Eind oktober 2023 is besloten om de grens per eind 2024 van € 700.000 weer te verlagen tot € 500.000. De eerste kamer moet hierover nog akkoord geven. Overleg met uw adviseur omtrent een mogelijke afbouw in 2023 en 2024.
Advies bij excessief lenen van de eigen vennootschap
Wij helpen u graag om de belastingdruk te beperken. De wet leidt tot belastingheffing over inkomen dat niet daadwerkelijk is genoten. Hoe eerder u uw schuldposities beoordeelt en hierop actie onderneemt, hoe meer er mogelijk is om deze heffing te voorkomen. Neem daarom gerust contact op met een van onze specialisten.
