Emigratie of vakantiewoning in Italie

Italie is fiscaal best voordelig

Veel van onze klanten emigreren naar Portugal of Spanje. De laatste jaren komt Italie ook meer in beeld, de reden is dat het Italiaanse belastingstelsel steeds sneller wordt aangepast en op onderdelen ook fiscaal voordeliger wordt. De belangrijkste redenen waarom Nederlanders fiscaal voor Italie kiezen zijn de volgende:

• Laag tarief voor erfenissen en schenkingen (na 10 jaar)
• Er geldt een forfaitair belasting tarief voor superrijken
• Geen box 3 heffing in Nederland (tenzij vastgoed na emigratie in Nederland)
• Speciale fiscale maatregelen in bepaalde regio's
• Voor gepensioneerden in bepaalde (zuidelijke) regio's een tarief van 7%
• Het Impatriati regime waardoor belastingheffing voor nieuwe ondernemers laag is
• Relatief veel belastingverdragen

Wanneer inwoner van Italie?

Er kan een woonplaats discussie voorkomen tussen Nederland en Italie. Nederland kijkt naar het centrum van je sociale en economische leven (centrum levensbelangen) en Italie kent een dagen tikker of teller. Uit het Italiaanse belastingrecht volgt dat een mens (natuurlijk persoon) in Italie woont als hij of zij daar meer dan 183 dagen verblijft. Hierbij telt ook mee of je daar fysiek aanwezig bent, een vaste verblijfplaatst bezit en je familie of gezin hier ook woont. Ook is het inschrijven in het bevolkingsregister in Italie een toets. De toetsen zijn niet "en en en" maar meer "of of of".

Italie en belastingen in 2026 en daarna

Italie wil per 2027 midden inkomens tijdelijk minder belasting laten betalen. Ondernemers krijgen meer ruimte en bepaalde huur inkomsten worden lager belast. Vermogenden gaan meer belasting betalen en er wordt onderzocht of er een exit heffing wordt ingevoerd. De nieuwe wetgeving moet nog wel worden aangenomen, meestal gaat dit - in tegenstelling tot Nederland - vrij vlot.

Vakantiewoning in Italie en belastingen

Voor de meeste Nederlanders met een vakantiewoning in Italie verandert er in 2027 weinig. Verhuur blijft in 2027 gewoon belast, gelijk aan 2026. Bij de verhuur van 1 woning is het tarief 21% en bij twee woningen 26%. Bij korte verhuur van 3 woningen wordt dit gezien als een ondernemingsactiviteit (was vanaf 5 woningen). Voor gereguleerde huur geldt in bepaalde gemeenten een tarief van 10%, dit tarief wordt in 2027 verlaagd tot 5% (voor contracten die vanaf 2027 worden afgesloten). Als de huurder jonger is dan 36 jaar kan dit tarief zelfs worden verlaagd tot 1%. Lopende huurovereenkomsten vallen hier niet onder, het openbreken van oude contracten heeft geen zin. Langdurige verhuur aan jonge mensen kan dit fiscaal erg voordelig zijn.

Emigreren naar Italie en inkomstenbelasting

Wie in Italie gaat wonen zijn er een aantal veranderingen in 2027, de belangrijkste zijn:

• De schijf voor 23% belastingheffing geldt in 2026 tot € 28.000, dit blijft zo
• De tweede schijf van 33% loopt tot € 50.000, dit wordt verhoogd naar € 55.000
• Startende ondernemers in Italie betalen de eerste 5 jaar een tarief van 5% (grondslag is veelal de omzet x vaste winst coefficient, veelal is deze 78%, te minderen met premies. Bij een omzet boven de € 85.000 is het tarief 15%
• Voor gepensioneerden geldt in bepaalde gebieden / regio's een tarief van 7%, dit gedurende maximaal 10 jaar.
• Voor hoog opgeleide of hoog kwalificerende werknemers en zelfstandigen is 50% van het arbeidsinkomen vrijgesteld tot maximaal € 600.000 per jaar gedurende maximaal 5 jaar.

Noot fiscaal jurist inzake emigratie of vakantiewoning in Italie

Italie stelt de tarieven naar beneden bij. Hiervoor komt wel een exit belasting bij vertrek uit Italie van 26% (over ongerealiseerde winst op financiele bezittingen, zoals aandelen). Dit geldt alleen als u tenminste 6 van de 10 jaar inwoner bent geweest van Italie en bij een vermogen dat hoger is dan € 800.000. Het tarief op staatsobligaties is lager (namelijk 12,5%). Als u naar een EU land zou emigreren kunt u uitstel krijgen voor deze exit heffing. U moet dan meestal wel 50% direct betalen en soms zekerheid stellen, uitstel is maximaal 10 jaar. Deze regeling lijkt niet EU Proof.

Omdat de erfbelasting in Nederland vrij hoog kan uitvallen zijn er veel Nederlanders die Nederland op latere leeftijd verlaten. Nederland wil dan nog - na emigratie - 10 jaar lang erfbelasting en schenkbelasting heffen. Als je 4 jaar in Italie hebt gewoond en 3 jaar belasting hebt betaald (en beetje Italiaans spreekt) kun je voor € 1.000 ook Italiaan worden, hiermee kunt u de termijn verkorten (als u Nederlanderschap laat varen).

De 10 jaars termijn voor de erfbelasting en schenkbelasting geldt alleen voor Nederlanders. Heb je een andere nationaliteit (geen Nederlander) en heb je in Nederland gewoond dan gelden er andere termijnen, voor de schenkbelasting 1 jaar en voor de erfbelasting is er dan geen termijn. Let bij een schenking ook op de 180 dagen regeling, als je een schenking doet en je komt binnen 180 dagen te overlijden dan wordt de schenking gezien als een erfenis.

Omdat Nederland een fictie bepaling kent voor de erfbelasting en schenkbelasting zijn er