Fiscale eindejaarstips 2025
Hieronder kort en bondig fiscale eindejaartips voor ondernemers, BV's en particulieren.
Fiscale eindejaarstips 2025 voor alle ondernemers
Benut de vrije ruimte WKR vóór 31 december
Niet gebruikte vrije ruimte vervalt volledig; haal desnoods vergoedingen van 2026 naar voren. Voor 2025 geldt 2% over de eerste €400.000 loonsom; daarboven 1,18%. Pas eventueel de concernregeling toe. Denk ook aan de gerichte vrijstellingen, bijvoorbeeld voor thuiswerken (2,40 per dag).
Anticipeer op ongunstige regeling voor normale auto's
Vanaf 2027 komt er wellicht een fiscaal ongunstige regeling (12% over de cataloguswaarde als extra heffing voor werkgever) voor niet elektrische auto's. Koopt u in 2025 nog een auto bekijk dan deze regeling en overweeg een elektrische auto. De regeling geldt niet voor bestelauto's. Tevens geldt voor 2025 nog een verlaagd tarief (17% tot cataloguswaarde € 30.000, meerdere 22%). voor de bijtelling (die vervalt in 2026).
Vraag WBSO uiterlijk 20 december 2025 aan voor S&O-werkzaamheden vanaf 1 januari 2026
Die te laat indienen betekent verlies van aftrek. Meld de realisatie 2025 uiterlijk 31 maart 2026. De WBSO is een fiscale tegemoetkoming voor innovatiekosten (loon). Aanvragen kan online via de internetsite van RVO.
Voorkom desinvesteringsbijtelling door verkoop van bedrijfsmiddelen uit te stellen tot 2026
Dit geldt wanneer je binnen 5 jaar verkoopt na EIA/MIA/KIA-toepassing. Investeringen uit 2021 dus in 2026 desinvesteren om terugbetaling van investeringsaftrek te voorkomen.
Afwaarderen van vorderingen, bedrijfsmiddelen en voorraad
De bezittingen van uw onderneming staan op de fiscale balans voor de aankoopprijs te verminderen met afschrijvingen (de boekwaarde). Als de werkelijke waarde lager is dan de boekwaarde kunt u mogelijk nog iets extra's ten laste van de winst brengen. Bekijk ook kritisch de incourante voorraad of vorderingen die wellicht niet binnen komen.
Gebruik KIA, EIA of MIA door investeringen strategisch te plannen (voor of juist na 1 januari 2026)
Let op KIA-grens van €392.230 (2025). Aanbetaling vóór 31 december kan voldoende zijn.
Vorm een herinvesteringsreserve (HIR) bij boekwinst en leg herinvesteringsvoornemen schriftelijk vast
Bij in 2022 gevormde HIR moet uiterlijk 31 december 2025 opnieuw worden geïnvesteerd. Voor verkopen in 2025 kunt u een herinvesteringsreserve vormen in uw aangifte vennootschapsbelasting. Leg dit voornemen met onderliggende documentatie schriftelijk vast. Bekijk ook de mogelijkheden om voorzieningen inzake groot onderhoud te vormen.
Aftrekbeperking gemengde kosten
Gemengde kosten zijn kosten die zowel een zakelijk als prive karakter hebben. Tot een bedrag van € 5.700 zijn deze kosten niet aftrekbaar. U kunt er echter voor kiezen om 80% in aftrek te brengen, dit is voordelig als de beperkt aftrekbare kosten over 2025 minder dan € 28.500 bedragen.
Optimaliseer btw-correcties in de laatste btw-aangifte
Denk aan privégebruik auto, BUA-correctie en pro-rata herzieningen. De suppletie BTW moet binnen 8 weken nadat de ondernemer heeft geconstateerd dat de ingediende BTW aangiften niet klopt worden ingediend.
Vraag btw terug bij oninbare debiteuren
Lijkt betaling definitief uit te blijven, vraag dan in de aangifte van dat tijdvak teruggaaf aan.
Controleer of toepassing van de KOR vanaf 2026 zinvol is
Aanmelden vóór 3 december 2025; omzetgrens €20.000.
Check administratieve bewaartermijnen
Veel gegevens moeten 7 jaar worden bewaard; onroerende zaken 10 jaar.
Voorkom boetes bij schijnzelfstandigheid
Vanaf 2026 vervalt de zachte landing; onjuiste kwalificatie zzp’ers leidt tot naheffingen + boetes.
Anticipeer op het nieuwe btw-tarief voor logies per 1 januari 2026
Vooruitbetalingen in 2025 voor 2026 moeten nu al met 21% worden belast.
Crypto dienstverlener en melding belastingdienst
Per 1 januari 2026 treedt DAC 8 in werking. Dit is een europese richtlijn die crypto dienstverleners verplicht om klantgegevens en transactie vast te leggen, te controleren en te rapporteren aan de belastingdienst. Als u of uw onderneming of BV onder deze regeling zou vallen dan moet u uiterlijk 31 januari 2027 de informatie van uw klant doorgeven.
Fiscale eindjaarstips 2025 voor IB-ondernemers
Houd een sluitende urenadministratie om zelfstandigenaftrek en S&O-aftrek veilig te stellen
Minimaal 1.225 uur en >50% van totale werktijd. De zelfstandigenaftrek wordt steeds lager, in 2023 was deze nog € 5.030 en in 2025 nog maar € 2.470 en in 2026 € 1.200.
Overweeg afstorten van oudedagsreserve of stakingswinst vóór 1 januari 2026
Verlaagt box 3-vermogen en dus belastingdruk.
Afstorten van de oudedagsreserve in een laag winstjaar kan extra voordelig uitpakken
Vrijval wordt belast tegen lager effectief tarief door de mkb-winstvrijstelling.
Kies bewust tussen meewerkaftrek, man-vrouwfirma of zakelijke beloning partner
Afhankelijk van uren, winst en arbeidsverhouding kunnen forse progressievoordelen ontstaan. De vergoeding bij een meewerkbeloning is minmaal € 5.000 (en schriftelijk vastleggen en uitbetalen).
Overweeg startende ondernemersfaciliteiten optimaal te benutten
Zoals willekeurige afschrijving, startersaftrek en liquiditeitsreserves.
Etiketteer investeringsgoederen tijdig als privé of zakelijk voor btw
Etiketteren moet bij de eerste investering of ingebruikname plaatsvinden.
Check HIR-termijnen uit eerdere jaren
HIR uit 2022 verplicht herinvesteren vóór 31-12-2025.
Beoordeel of omzetting naar een BV in 2025 of 2026 gunstiger is
Speelt met name door box-3-peildatum 1 januari 2026 en tariefverschillen.
Plan grote uitgaven waarvoor een voorziening mogelijk is
Uitgaven moeten hun oorsprong hebben vóór 31-12-2025.
Denk aan bedrijfsopvolging: schenken van (deel van) onderneming kan fiscaal zeer voordelig zijn
BOR en DSR bieden vrijstellingen en uitstelregeling.
Fiscale eindejaarstips 2025 voor Ondernemers met BV
Maak gebruik van het opstaptarief box 2 (24,5% tot €67.804 / €135.608 bij partners)
Bij dividenduitkering vóór 31 december betaal je mogelijk minder dan in latere jaren.
Check gebruikelijk loon 2025 en pas dit tijdig aan
Minimaal €56.000 tenzij zakelijke onderbouwing voor lager loon aanwezig is.
Beperk risico’s rondom excessief lenen (> €500.000 per 31-12-2025)
Los af of converteer vóór einde jaar; anders box 2-heffing over het meerdere.
Optimaliseer rekening-courantpositie DGA voor eind 2025
Houd de schuld <€17.500 om TBS-regeling te vermijden.
Beding een zakelijke borgstellingsprovisie als je privé borg staat voor BV-leningen
Zonder vergoeding kan de fiscus corrigeren.
Vraag een fiscale eenheid Vpb per 1 januari 2026 tijdig aan
Per 1 januari moeten condities zijn vervuld; verzoek uiterlijk 1 april 2026.
Verbreek fiscale eenheid vóór 31 december 2025 indien voordelig
Bij separate BV’s kun je tweemaal het lage tarief Vpb benutten.
Controleer afspraken, leningen en huurrelaties tussen DGA en BV
Zakelijkheid en schriftelijke vastlegging zijn essentieel.
Beoordeel dividenduitkering ook op uitkeringstoets (balans + liquiditeit)
Zonder toets is bestuurdersaansprakelijkheid mogelijk.
Profiteer van innovatiebox / WBSO / VAMIL / MIA waar relevant
Voor veel structuurwijzigingen is tijdige aanvraag of actie vereist.
Heroverweeg rechtsvorm: terugkeer naar IB-ondernemer kan fiscaal en loon-technisch gunstig zijn
Geruisloze terugkeer is onder voorwaarden mogelijk.
Fiscale eindejaarstips 2025 voor Particulieren
Combineer aftrekposten in één jaar voor een groter belastingvoordeel
Denk aan zorgkosten, giften en scholingsuitgaven.
Plan giften (ANBI/Cultureel) vóór 31 december
Culturele giften kennen een extra multiplier.
Betaal lijfrentepremies vóór 1 januari 2026
Vergroot aftrek en verlaag box-3-vermogen.
Vraag middeling aan voor de jaren t/m 2024 (laatste kans)
Regeling is beëindigd.
Optimaliseer box-3-positie: los kleine schulden af vóór peildatum
Daalt vermogen en voorkomt ongunstig forfait.
Overweeg groene beleggingen (extra vrijstelling + heffingskorting)
2026 wordt mogelijk gunstiger; plannen vóór de peildatum loont.
Koop of verkoop onroerend goed strategisch vóór of ná 31-12-2025
Peildatum box 3 bepaalt belastingdruk.
Maak gebruik van jaarlijkse schenkvrijstelling
Ook voor dure studie (€67.064) is nog een bijzondere vrijstelling mogelijk.
Controleer voorlopige aanslag IB 2025
Lagere winst of aftrekposten? Verlaag aanslag en voorkom rente.
Let op leegwaarderatio bij verhuurde woningen
Vanaf 2026 gelden mogelijk strengere regels.
Pas fiscale partnerschapstoerekening optimaal toe
Verdeling rente, vermogen en aftrekposten kan tariefvoordeel opleveren.
