Prinsjesdag 2026

Wij komen deze week met diverse tips en aandachtspunten over fiscale wijzigingen voor ondernemers, DGA's en particulieren. Prinsjesdag 2026 was fiscaal wederom niet bijzonder en de wijzigingen zijn beperkt. Al met al, als u zin heeft om even te lezen wat er gaat fiscaal wordt aangepast "veel leesplezier". Het kabinet heeft ook geen meerderheid dus het is nog maar de vraag wat er uiteindelijk uitkomt.

Het ondernemersklimaat wordt er niet beter op, ondernemers willen minder regels, meer voorspelbaarheid en dan prima te combineren met een harde aanpak van belastingontwijking. De gemiddelde ondernemer wordt gek van alle regels die al jaren toenemen, ook dit jaar blijft dit ongewijzigd.

Wat er niet wordt aangepast in 2027

• Bedrijfsopvolgingsregeling blijft gelijk
• Erfbelasting en schenkbelasting blijven gelijk
• Box 3 (nieuwe regeling)
• Box 2 tarief wordt verlaagd
• Excessief lenen wordt aangepast
• Vennootschapsbelasting wordt niet aangepast

Prinsjesdag 2026: wat verandert er fiscaal in 2027 en daarna?

Op dinsdag 15 september 2026 heeft het kabinet de Miljoenennota 2027 en het pakket Belastingplan 2027gepresenteerd. Er is ook een samenvatting van de miljoenennota 2027, deze kunt u hier lezen.

Wie een grote fiscale hervorming verwachtte, komt enigszins bedrogen uit, en eigenlijk ook niet omdat dit al jaren niet is gebeurd. Het pakket bestaat vooral uit lastenverschuivingen, het verder afbouwen van bestaande fiscale faciliteiten, vergroening en een aantal technische reparaties.

Toch zitten er enkele maatregelen tussen met forse praktische gevolgen. Vooral de

• auto van de zaak,
• box 3,
• ondernemersaftrekken,
• werknemersparticipaties bij start ups,
• papieren schenkingen

De belangrijkste fiscale maatregelen in één minuut

• Excessief lenen wordt afgebouwd tot maximaal € 100.000 (nu € 500.000)
• Box 2 tarief in 2027 tijdelijk lager (van 31% naar 29,2%).
• Elektrisch rijden wordt de fiscale norm. Youngtimers blijven nog wel even aantrekkelijk.
• Box 3: De Wet werkelijk rendement box 3 wordt voorlopig aangehouden en zelfs invoering per 2028 wordt onzeker. Voorstel op dit moment is vermogenswinstbelasting en geen vermogensaanwasbelasting meer.
• Aftrek ziektekosten zal in 2028 verdwijnen.
• Personeelskorting voor producten uit eigen bedrijf max € 500 per jaar.
• Inkomstenbelasting: de eerste twee box 1-tarieven gaan omhoog en via beperkte indexatie wordt bovendien een zogenoemde vrijheidsbijdrage voor defensie geheven.
• Ondernemers: zelfstandigenaftrek naar € 900, sterke versobering van andere ondernemersaftrekken, maar de EIA stijgt naar 45,5%.
• Auto: vanaf 2027 komt er een zeer stevige pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde voor werkgevers bij fossiele auto's die ook privé worden gebruikt. Dit geldt niet voor auto's die voor 1 januari 2027 worden gekocht.
• De youngtimerregeling wordt  versoberd
• DGA: nieuwe aandacht voor onzakelijke leningen
• Estate planning:  Bij een papieren schenking wordt de verplichte rente verlaagd van 6% naar 3%.
• Vanaf 2028 en later: einde fiscale faciliteit groene beleggingen, einde korting elektrische auto, mogelijk nieuw box 3-stelsel, 21% btw op sierteelt en uiteindelijk verplichte elektronische facturatie vanaf 2030.
• Innovatiebox wordt iets aangepast (plafond gaat van € 25.000 naar € 100.000)

Belastingplannen voor de DGA

Voor de DGA zit de grootste verandering dit jaar niet in een spectaculaire verhoging van het box 2- of Vpb-tarief. De maatregelen zitten vooral rondom de BV: auto's, financiering, werknemersparticipaties, internationale structuren en vermogensoverdracht.

Dat is ook fiscaal relevant. Een DGA moet dus niet alleen kijken naar de gecombineerde Vpb/box 2-druk, maar steeds meer naar de wijze waarop geld, auto's, leningen en vermogen tussen privé en BV bewegen.

Let op leningen tussen DGA en BV

Naast de bestaande regeling excessief lenen bij de eigen BV wordt verder gekeken naar onzakelijke leningen en leningen met onzakelijke voorwaarden, dus dit zal wel weer vragenbrieven van de belastingdienst opleveren. Het kabinet onderzoekt hoe de materiële bevoordeling bij dergelijke leningen afzonderlijk kan worden belast en hoe dat voordeel moet worden gewaardeerd. Dat kan uiteindelijk veel verder gaan dan de huidige grens van de Wet excessief lenen. Niet alleen de omvang van de lening, maar ook rente, zekerheden, looptijd en aflossingsvoorwaarden kunnen daardoor fiscaal belangrijker worden.

Laat rekening-couranten en grotere familieleningen eind 2026 nog eens op zakelijkheid toetsen door uw fiscalist

Internationale DGA: step-up bij immigratie/zetelverplaatsing

Een interessante verbetering geldt bij het ontstaan van buitenlandse belastingplicht door met name een zetelverplaatsing van een vennootschap naar Nederland. De waarde in het economische verkeer van het aanmerkelijk belang wordt daarbij als uitgangspunt genomen voor de verkrijgingsprijs. Nederland belast daardoor in beginsel alleen de waardestijging die ontstaat ná de zetelverplaatsing naar Nederland. Voor internationale DGA-structuren, immigraties en remigraties is dit een belangrijke verbetering.

Papieren schenking wordt minder aantrekkelijk

Bij schenken op papier moet momenteel jaarlijks 6% rente daadwerkelijk worden betaald om te voorkomen dat bij overlijden alsnog erfbelasting wordt geheven op grond van artikel 10 Successiewet. Het kabinet wil dit percentage terugbrengen naar 3%. Dat klinkt gunstig voor de schenker, maar vermindert juist het estate-planningsvoordeel: er stroomt jaarlijks minder vermogen belastingvrij van ouder naar kind via de rentevergoeding. Daarnaast wordt een technische constructie aangepakt waarbij door de progressie in de schenk- en erfbelasting voordeel kon ontstaan. Voor vermogende DGA-families kan het daarom interessant zijn om nog vóór invoering van de nieuwe regeling - dus in 2026 - bestaande en voorgenomen schuldigerkenningen opnieuw door te rekenen.

Groen beleggen is in 2027 feitelijk al dood

De vrijstelling voor groene beleggingen daalt in 2027 van € 26.715 naar slechts € 200 per belastingplichtige, of € 400 voor fiscale partners. Per 1 januari 2028 verdwijnt de faciliteit geheel.  Juridisch bestaat de vrijstelling in 2027 dus nog. Economisch is zij vrijwel betekenisloos geworden. Groene beleggingen dus vlot opheffen, zullen vermoedelijk in waarde dalen.

Overdrachtsbelasting voor beleggers daalt

Het algemene tarief voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen – bijvoorbeeld een verhuurde woning of vakantiewoning – wordt verlaagd van 8% naar 7%.  Dat kan bij vastgoedtransacties reden zijn om, waar juridisch mogelijk, de levering naar 2027 te verschuiven. Bij een aankoop van € 1 miljoen bedraagt het verschil immers € 10.000.

Zonnepanelen: salderen stopt

De salderingsregeling eindigt per 1 januari 2027. Teruggeleverde zonnestroom kan vanaf dat moment niet meer op dezelfde wijze worden verrekend met afgenomen elektriciteit.

Pensioenmaximum wordt jarenlang bevroren

Het maximale pensioengevende loon blijft tot en met 2032 bevroren op € 137.800. Door inflatie wordt daarmee ieder jaar een groter deel van hogere inkomens buiten de fiscaal gefacilieerde pensioenopbouw geplaatst.

Belastingplannen voor ondernemers

• Zelfstandigenaftrek verder omlaag: de zelfstandigenaftrek wordt in 2027 verlaagd van € 1.200 naar € 900
• Startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal. Gaat van € 2.123 naar € 10.
• Willekeurige afschrijving zal in 2028 worden afgeschaft.
• De meewerkaftrek en stakingsaftrek worden in 2027 met circa 75% verminderd en moeten uiteindelijk in 2030 volledig verdwijnen. De stakingsaftrek daalt daardoor volgens de huidige voorstellen van € 3.630 naar ongeveer € 908.
• Inbrengen in de BV wordt steeds aantrekkelijker.
• De Energie-investeringsaftrek wordt verhoogd van 40% naar 45,5%. Energiezuinige installaties dus in 2027 aanschaffen!

Aandelenopties startups en scale-ups aantrekkelijker

Voor aandelenopties die werknemers van kwalificerende startups en scale-ups ontvangen, wordt slechts 65% van het belastbare voordeel als loon belast. Daarmee wordt medewerkersparticipatie voor dit soort bedrijven dus aantrekkelijker.

Youngtimerregeling alleen nog voor echt oude auto's

De leeftijdsgrens voor toepassing van de youngtimerregeling gaat in 2027 naar 17 jaar en vanaf 2028 naar 20 jaar. Bij een youngtimer wordt de bijtelling berekend over de actuele waarde in plaats van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Wellicht komt er nog overgangsrecht.

Kilometervergoeding omhoog

De maximaal onbelaste vergoeding voor zakelijke kilometers stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer (was al bekend en geldt vanaf 1 januari 2026).

Opvallende, bijzondere en soms bijna grappige fiscale voorstellen

Prinsjesdag levert ieder jaar een paar fiscale bepalingen op waarbij je je kunt afvragen hoeveel ambtelijke uren eraan zijn besteed.

• Vliegen wordt € 15 duurder
• Lage BTW tarief voor ballonvaarten vervalt
• Bloemen en planten worden per 2028 duurder (BTW van 9% naar 21%). Dus pak de tuin in 2026 of 2027 aan!
• Accijnskorting voor kleine brouwers vervalt in 2028.
• Bosbouwvrijstelling wordt in 2028 afgeschaft.
• 0% btw op oorlogsschepen: In het kader van de hogere defensie-uitgaven wordt expliciet verduidelijkt dat de levering, reparatie en het onderhoud van oorlogsschepen onder het 0%-btw-tarief kunnen vallen.
• Een klein scheutje melk helpt niet meer: De bekende zuivelvrijstelling in de verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken wordt ingeperkt. Alleen echte zuivel- en sojadranken en bepaalde medische en babyvoeding blijven vrijgesteld.
• Vrijheidsbijdrage zonder vrijheidsbelasting: Er komt een 'vrijheidsbijdrage', maar geen belasting met die naam. Deze bijdrage wordt weggedrukt in belastingschijven zo ziet niemand het nog over een paar jaar.  Fiscaal-technisch slim; communicatief creatief.
• Belasting betalen over kraanwater: Ook de belasting op leidingwater wordt verhoogd. Volgens de vandaag gepubliceerde stukken en reacties stijgt deze met circa tien cent naar ongeveer € 0,537 per 1.000 liter

Bron en vindplaatsen inzake belastingplannen 2027 en prinsjesdag

Aanbiedingsbrief pakket belastingplannen 2027

Samenvatting belangrijkste maatregelen belastingplan 2027

Wetsvoorstel belastingplan 2027 en memorie van toelichting