Tarieven vennootschapsbelasting
Nederland is al jaren bezig om de belasting op winst te verlagen, de vennootschapsbelasting bedraagt op dit moment (2016) zo'n 25%. Sinds 1995 is dit een daling van 10%. De laagste winstbelasting binnen Europa kennen Cyprus en Ierland, een taxplanning kan dus fiscaal voordelig zijn. Ook de nieuwe EU-landen kennen aantrekkelijke tarieven en regelingen voor nieuwkomers.
Daling tarieven in de EU
Als ik terugkijk, heeft Nederland in de periode 1995 - 2015 redelijk liggen slapen. In deze periode is het tarief voor bedrijven met 5% gedaald. Dit is vrijwel de laagste daling in Europa. In Duitsland is het tarief met 18% gedaald, in Italië met 15% en in Ierland zelfs met 27,5%. De tarieven in Nederland waren in het verleden concurrerend met de overige EU-landen en zijn nu relatief vergelijkbaar. Doordat een aantal landen (zoals Oostenrijk en Ierland) creatief hebben gehandeld met de tarieven, zijn ze Nederland als vestigingsland voorbijgestreefd. Daarnaast is door de komst van diverse nieuwe EU-landen een gunstige regio voorhanden. Nederland is niet erg afhankelijk van de VPB-opbrengst, dus een daling (in combinatie met verdragen, opleidingen, infrastructuur, etc.) zal een aanzuigende werking hebben op bedrijven.
Op dit moment zijn Ierland en Cyprus fiscaal aantrekkelijke vestigingslanden. Van de nieuwe EU-landen (met uitzondering van Cyprus) zijn Letland en Litouwen voordelig, op de voet gevolgd door Hongarije, Polen en Slowakije.
Hierna wordt een overzicht gegeven van enkele belangrijke belastingtarieven in Europa.
|
Bedrijven Belasting |
BTW |
Belasting dividend |
rente |
Royalties |
||
| Albania | 10% | 20% | 10% | 10% | 10% | |
| Armenia | 20% | 20% | 0/10% | 10% | 10% | |
| Austria | 25% | 20% | 25% | 0% | 0/20% | |
| Azerbaijan | 22% | 18% | 10% | 10% | 14% | |
| Belarus | 24% | 18% | 15% | 10% | 15% | |
| Belgium | 34% | 21% | 25% | 15% | 15% | |
| Bulgaria | 10% | 20% | 5% | 10% | 10% | |
| Croatia | 20% | 22% | 0% | 0% | 15% | |
| Cyprus | 10% | 15% | 0% | 0% | 0-10% | |
| Czech Republic | 20% | 19% | 15% | 15% | 15% | |
| Denmark | 25% | 25% | 28% | 0% | 25%, | |
| Estonia | 21% | 18% | 21% | 0% | 5%, | |
| Finland | 26% | 22% | 28%, | 0% | 0% | |
| France | 33% | 19,6% | 25% | 18% | 33% | |
| Germany | 15% | 19% | 25% | 25% | 15% | |
| Gibraltar | 27% | 0% | 0% | 0% | 0% | |
| Greece | 20% | 19% | 10% | 0% | ,20% | |
| Guernsey | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |
| Hungary | 16% | 20% | 0% | 0% | 0% | |
| Iceland | 15% | 24,5% | 10% | 0% | 15% | |
| Ireland | 12,5% | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| Isle of Man | 0/10% | 17,5% | 0% | 0% | 0% | |
| Italy | 4/27% | 20% | 27% | 27% | 30% | |
| Jersey | 0/20% | 0% | 20% | 20% | 20% | |
| Latvia | 15% | 21% | 10% | 10% | 15% | |
| Liechtenstein | 20% | 7,6% | 4% | 4% | 0% | |
| Lithuania | 20% | 19% | 20% | 10% | 10% | |
| Luxembourgh | 0/21% | 15% | 15% | 15% | 0% | |
| Macedonia | 10% | 18% | 10% | 10% | 10% | |
| Malta | 15/35% | 18% | 0% | 0% | 0% | |
| Montenegro | 9% | 17% | 9% | 5% | 9% | |
| Moldova | 0% | 20% | 15% | 10% | 10% | |
| Monaco | 33% | 19,6% | 0% | 0% | 0% | |
| Netherlands | 20/25% | 21% | 15% | 0% | 0% | |
| Norway | 28% | 25% | 25% | 0% | 0% | |
| Poland | 19% | 22% | 19% | 20% | 10% | |
| Portugal | 20/25% | 20% | 20% | 20% | 15% | |
| Romania | 16% | 19% | 16% | 16% | 16% | |
| Russia | 20% | 18% | 15% | 20% | 20% | |
| Serbia | 10% | 18% | 20% | 20% | 20% | |
| Slovak Republic | 19% | 19% | 0% | 19% | 19% | |
| Slovenia | 21% | 20% | 15% | 15% | 15% | |
| Spain | 30% | 16% | 18% | 18% | 24% | |
| Sweden | 26% | 25% | 30% | 0% | 28% | |
| Switzerland (Fed) | 8,5% | 7,6% | 35% | 35% | 0% | |
| Turkey | 20% | 18% | 15% | 0%,10%,15 | 22% | |
| Ukraine | 25% | 20% | 15% | 15% | 15% | |
| United Kingdom | 28% | 17,5% | 0% | 20% | 20% |
