Belastingplannen op Prinsjesdag 2025
De belastingplannen voor 2026 worden op 16 september 2025 bekend gemaakt. Hieronder een samenvatting van de belangrijkste wijzigingen voor 2026 en daarna. De eerste plannen voor de komende tijd zijn al bekend gemaakt in de voorjaarsnota 2025 (artikel). In dit artikel worden - enkel voor de leesbaarheid - getallen en percentages afgerond. Dit artikel wordt regelmatig bijgewerkt.
Belangrijkste plannen voor 2026 op een rij
- Afschaffing laag BTW tarief voor logies (blijft behouden voor cultuur, sport en media)
- Anti misbruik bepaling voor huwelijksvermogensrecht (breuk delen uitspraak hoge raad), bij ongelijke verdeling (anders dan 50/50) wordt rest belast met schenkbelasting (bij echtscheiding) of erfbelasting (bij overlijden)
- Schenken binnen 180 dagen voor overlijden (geen aangifte schenkbelasting nodig, alleen nog erfbelasting)
- Lucratief belang regeling voor ondermeer PE managers worden zwaarder belast, geen 24,5%, geen 31% maar maximaal 36%.
- Vanaf 2027 extra strafheffing voor werkgevers (pseudo eindheffing) bij auto van de zaak die niet elektrisch rijdt. Derhalve moet werkgever extra betalen als na 1 januari 2027 de werknemer een auto van de zaak op benzine of diesel wil rijden.
- Geen bijtelling meer voor de deelfiets van de werkgever
Vooraf een persoonlijke noot
In een land waar het kabinet niet functioneert en uitblinkt in het niet nemen van beslissingen is het fiscaal erg rustig. Vorenstaande ontstaat mede doordat dit kabinet net zolang demissionair is als missionair. Hierdoor ontbreken lange termijn beslissingen en een heldere visie. Een organisatie die intern is gericht kan extern ook niet functioneren, temeer als fiscale kennis is de eerste en tweede kamer vrijwel volledig ontbreekt. We praten kennelijk langer (en liever) over berichten op sociale media dan over de financiele en fiscale toekomst van dit land.
Het IMF waarschuwde Nederland dit voorjaar al. Er moest meer aandacht komen voor de langere termijn, investeringen in innovatie en een helder fiscaal beleid. Meer denken aan investeren dan aan behouden van koopkracht, was de heldere mededeling. Tot nu toe zien we kleinere en ondoordachte maatregelen op de korte termijn, het is een soort ruilhandel tussen politieke partijen. Uit de gelekte stukken volgt wederom dat er op koopkracht wordt gestuurd. Ondernemers zullen de rekening wel gaan betalen zodat de koopkracht behouden blijft.
Algemene maatregelen op fiscaal gebied in 2026
- BTW op cultuur, sport en boeken zou van 9% naar 21% gaan per 1 januari 2026. Dit gaat vermoedelijk door.
- Hotelkamers en verhuur van vakantiewoningen wordt duurder, tarief van 9% naar 21%
- Salderingsregeling wordt in 2027 afgeschaft.
- Eerder inzage in fiscaal dossier (per 2027)
- Box 3 tarief gaat verder omhoog en vrijstelling omlaag. Gemiddelde stijging bij vastgoed en beleggen is ongeveer 25%.
Maatregelen voor particulieren in 2026 en 2027
- Verhuurde woningen waarderen met toepassing van leegwaarde ratio
- Box 3: verlaging heffingsvrij vermogen van € 57.000 tot € 51.000 (afgeronde bedragen)
- Vrijstelling groen beleggen wordt in 2028 afgeschaft
- Bij tijdelijk verblijf in buitenland kun je hypotheekrenteaftrek behouden
- Vanaf 2026 worden auto's gelijk behandeld, de brandstof (fossiel/ elektrisch) maakt dus niet meer uit. Derhalve ook geen lagere bijtelling meer voor elektrische auto's
- Vermoedelijk nieuwe regeling voor werknemersparticipaties bij start ups en scall ups. Staat niet uitdrukkelijk in belastingplan maar wordt wel genoemd bij aanpassingen lucratief belang.
- Box 3: verhogen forfaitair rendement overige bezittingen van 5,88% tot 7,78%
- Auto van de zaak in 2027: extra heffing voor werkgeven (pseudo eindheffing) van 52% bij auto's die rijden op fossiele brandstof (zoals benzine, diesel etc)
- Eigen risico voor zorg wordt bevroren in 2025 en 2026 (max € 385). Verlaging vanaf 2027.
- Aanpassing fictie termijn inzake schenkingen die 180 dagen voor overlijden plaatsvinden.
- Camperrijden (25% tarief) wordt verhoogd tot 50%
- Afschaffing partiele buitenlandse belastingplicht voor expats binnen de 30% regeling
- Na verstrijken aangifte termijn erfbelasting moet er belastingrente worden betaald.
Maatregelen voor bedrijven en ondernemers in 2026 en 2027
- Bijtelling elektrische auto naar algemene tarief van 22%
- Wet DBA (ondernemer of werknemer) wordt formeel ingevoerd (nu dus ook boetes en minimaal tarief van 33 euro)
- Lucratiefbelang regeling wordt aangepast (hogere heffing in box 2)
- Verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek tot 1.200 euro in 2026
- Tarief innovatiebox blijft 9% (vennootschapsbelasting)
- MKB winst vrijstelling blijft gelijk
- Fietsregeling voor echte zakelijke fietsen wordt gunstiger (geen bijtelling voor de deelfiets)
- Auto van de zaak: extra heffing voor werkgever bij personenauto''s die op fossiele brandstoffen rijden (per 2027, 12% van de cataloguswaarde)
- Bedrijfsopvolgingsregeling : Voorzettingseis gaat in 2026 van 5 naar 3 jaar.
- Bedrijfsopvolingsregeling: Bezitseis wordt vanaf 2026 soepeler.
- Bedrijfsopvolgingsregeling: Oneigenlijk gebruik van de BOR en DSR wordt vanaf 2026 aangepakt (de rollatorinvestering en dubbele BOR constructie, denk hierbij aan (a) in zicht van overlijden grote vermogens omzetten in materiele onderneming of (b) onderneming schenken en vervolgens na de voortzettingstermijn terugkopen met beleggingsvermogen en na verstrijken van de bezitstermijn opnieuw schenken).
- 30% regeling wordt 27% regeling waarbij vergoeden van ETK ook verder wordt beperkt
Vastgoed en belastingen in 2026 en 2027
- Overdrachtsbelasting (algemene tarief) gaat voor beleggers in woningen van 10,4% naar 8%.
De belangrijkste stukken zijn:
- Miljoenen nota 2026 (volgt)
- Belastingplan 2026 (volgt)
