Schulderkenning uit vrijgevigheid

Je ouders kunnen je een bedrag schenken en dit bedrag direct weer teruglenen. Zij gaan dan rente aan jou betalen. Deze methode kan gebruikt worden als er weinig of geen liquide middelen aanwezig zijn.

Wijziging belastingplan 2027 bij papieren schenking

Bij schenken op papier moet momenteel jaarlijks 6% rente daadwerkelijk worden betaald om te voorkomen dat bij overlijden alsnog erfbelasting wordt geheven op grond van artikel 10 Successiewet. Het kabinet wil dit percentage terugbrengen naar 3%, aldus het belastingplan 2027. Dat klinkt gunstig voor de schenker, maar vermindert juist het estate-planningsvoordeel: er stroomt jaarlijks minder vermogen belastingvrij van ouder naar kind via de rentevergoeding. Daarnaast wordt een technische constructie aangepakt waarbij door de progressie in de schenk- en erfbelasting voordeel kon ontstaan. Voor vermogende DGA-families kan het daarom interessant zijn om nog vóór invoering van de nieuwe regeling - dus in 2026 - bestaande en voorgenomen schuldigerkenningen opnieuw door te rekenen.

Voorwaarden

Doordat het bedrag van de schenking direct weer teruggeleend wordt, krijgen je ouders een schuld waarover ze rente moeten betalen. Deze rente moet betaald worden tot het moment van aflossing van deze schuld. Het schuldig erkennen dient bij notariële akte te geschieden.

Voordelen

1. De door jou ontvangen rente is niet belast.
2. Je ouders krijgen een schuld die in mindering wordt gebracht op hun vermogen in box 3.

Nadelen

1. Over het bedrag van de schenking is schenkingrecht verschuldigd.
2. Zolang er een schuld aan jou bestaat, moeten je ouders rente betalen, die niet aftrekbaar is.
    

Voorbeeld

Je ouders besluiten je € 20.000 (op papier) te schenken. Dit bedrag lenen zij (wederom op papier) direct weer terug en betalen daarover 6% rente. Over € 20.000 ben je schenkingsrecht verschuldigd, vanaf 2010 kan dit onder voorwaarden ook belastingvrij mits het geld echt wordt geschonken en wordt gebruikt voor de studie. De schuld van je ouders komt in mindering op hun bezittingen in box 3. Zelf heb je een vordering op je ouders die tot jouw bezittingen in box 3 behoort. Je hebt echter een vermogensvrijstelling in box 3 van ruim € 20.000. Voor de uitwerking van een schuldigerkenning uit vrijgevigheid kun je het beste contact opnemen met de notaris.