Ziektekosten in aangifte inkomstenbelasting

Dit betreft een ouder artikel over 2009 Omtrent ziektekosten op dit moment verwijzen wij u naar dit artikel over ziektekosten en zorgkosten. Als we de voorstellen van Jetten 1 mogen geloven dan komt de aftrek voor deze kosten in 2028 te vervallen, zie hiertoe het coalitieakkoord 2026 - 2030.

De ziektekosten die u maakt zijn eigenlijk niet meer aftrekbaar, tenzij sprake is van zeer bijzondere omstandigheden. Er is een nieuwe regeling inzake de aftrek van bijzondere zorgkosten. Deze kosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar en enkel boven een bepaalde drempel.

Voorwaarden aftrek

De kosten zijn in ieder geval niet aftrekbaar indien:

1. de kosten onder het eigen risico vallen;
2. u een vergoeding voor de kosten heeft ontvangen;
3. u geen zorgverzekering had zijn de kosten, die onder de basisverzekering zouden vallen, niet aftrekbaar;
4. premie voor uw ziektekostenverzekering (ook deel werkgever) zijn niet meer aftrekbaar.

Tip

1. Vergoedingen die u heeft ontvangen van het CAK (Centrale Administratiekantoor) hoeft u niet te corrigeren, deze vergoeding is dus onbelast en maakt uw aftrekpost niet lager.
2. Is het inkomen van u en uw partner lager dan € 32.127, dan krijgt u een bonus van 113% op een deel van de aftrekbare ziektekosten (geneeskundige hulp en reiskosten mag u niet meetellen, rest wel).

Welke kosten zijn aftrekbaar?

De volgende kosten zijn aftrekbaar:

1. ziektekosten van uzelf of uw partner;
2. ziektekosten van andere personen die tot uw huishouden behoren (zoals kinderen tot 27 jaar, broers, zussen, ouders, etc.), u moet dit betalen omdat ze dit niet zelf kunnen betalen;
3. de aftrekbare kosten zijn, geneesmiddelen, medicijnen, hulpmiddelen, aanpassingen in uw woning, vervoer, dieetkosten, gezinshulp, extra kosten voor kleding en beddengoed en reiskosten voor ziekenbezoek. De kosten moeten wel op medisch voorschrift worden gemaakt. De Belastingdienst heeft een folder over dit onderwerp, deze kunt u hier downloaden.

Drempel voor zorgkosten

De drempel voor zorgkosten is stukken lager dan in het verleden. Dit komt met name doordat de kosten voor de ziektekostenverzekering sinds 2009 niet meer aftrekbaar zijn. De drempel bedraagt 1,65% van uw drempelinkomen tot € 38.000. Boven dit inkomen bedraagt de drempel 5,75% te vermeerderen met € 627. Bij een inkomen lager dan € 7.152 is de drempel erg laag, namelijk € 118.

Jonge kinderen en ziekte

Ziektekosten van kinderen jonger dan 27 jaar die voor uw rekening komen kunt u ook van aftrekken. Voorwaarde: uw kind kan ze niet zelf betalen (bijvoorbeeld doordat hij of zij een te laag inkomen heeft).

Welke kosten zijn sinds 2009 niet meer aftrekbaar?

De regeling voor ziektekosten is per 2009 uitgekleed. Veel kosten zijn niet meer aftrekbaar, hierbij kunt u denken aan:

1. vaste aftrek (€ 821) voor 65+, chronisch zieken, etc.;
2. aftrek premie aanvullende ziektekostenverzekering;
3. huisapotheek;
4. aftrek premie basisverzekering en premie zorgverzekeringwet;
5. verpleegkosten voor een AWBZ-instelling;
6. kosten voor WMO thuiszorg.

Vergeten kosten die aftrekbaar zijn

In de praktijk worden sommige ziektekosten die nog gewoon aftrekbaar zijn vaak vergeten, dit zijn:

1. vervoerskosten voor bezoek huisarts of ziekenhuis (werkelijke kosten, mits reisafstand meer dan 10 kilometer en persoon minimaal 1 maand wordt verpleegd);
2. uitgaven voor gezinshulp;
3. dieetkosten; 
4. extra uitgaven voor kleding en beddengoed;
5. kosten ziekenbezoek huisgenoot.