Box 3 in aangifte inkomstenbelasting

Inleiding box 3

In uw aangifte inkomstenbelasting 2012 moet u wellicht ook uw box 3 vermogen aangeven. Dit betreft het vermogen dat samenhangt met sparen, beleggen of overig vermogen. U kunt hierbij denken aan:

  1. spaarrekening;
  2. beleggingen;
  3. vakantiewoningen.

Niet al uw vermogen is belast, per persoon is € 21.139 vrijgesteld, bij gehuwden of partners derhalve € 42.278. 

Los van uw rendement moet u over dit vermogen 30% belasting betalen, dit over een fictief vastgesteld rendement van 4%, per saldo dus 1,2%. Het vermogen wordt vastgesteld per 1 januari.

Box 3 vanaf 2017

De forfaitaire bepalingen zijn veranderd. Het heffingsvrije vermogen bedraagt € 25.000 per persoon (was € 24.437), beide fiscale partners derhalve € 50.000. De grondslagen voor sparen en beleggen bedragen:

  • forfaitair rendement sparen 1,63% en beleggen 5,39%;
  • tot € 75.000 is het forfaitair rendement 2,87% (sparen 67% en beleggen 33%);
  • van € 75.000 - € 975.000 is het forfaitair rendement 4,6% (sparen 21% en beleggen 79%);
  • boven de € 975.000 5,39% (sparen 0% en beleggen 100%).

Hoe kunt u uw box 3 vermogen verlagen?

U  kunt op een aantal manieren uw box 3 vermogen verlagen, de belangrijkste opties zijn:

  1. Schulden aan de Belastingdienst vóór 1 januari betalen.
  2. Beleggen in buitenlands vastgoed.
  3. Beleggen in zaken die zijn vrijgesteld in box 3 (zoals kunst).
  4. Uitgaven voor privé.
  5. Investeren in vrijgestelde zaken voor box 3 (auto, oldtimer, boot, etc.).
  6. Belastingvrij geld schenken aan uw kinderen of kleinkinderen.
  7. Kleine schulden wegwerken (aflossen met spaargeld), schulden tot en met € 2.900 tellen namelijk niet mee als schuld in box 3.
  8. Maatschappelijk beleggen via uw bank (extra vrijstelling in box 3).
  9. Beleggen via een B.V. (voor grote vermogens). Lees dit artikel eens over het onderbrengen van box 3 vermogen in uw B.V.

Oude kapitaalverzekering

Heeft u (of uw fiscale partner) een oud recht kapitaalverzekering (van vóór 14 september 1999), dan heeft u recht op een vrijstelling voor de waarde tot een maximum van ruim € 123.000. U kunt een deel van de vrijstelling overdragen aan uw partner.

Meer weten van box 3 in aangifte



Auteur(s) van box 3 in aangifte


mr. D.J.B. Jongbloed Dennis).
Fiscaal Jurist, DGA

088 027 00 00
d.jongbloed@jongbloed.tv


Jongbloed Fiscaal Juristen N.V.
Oldenzaalsestraat 125
7514 DP Enschede
, Overijssel

Meer over Jongbloed Fiscaal juristen

Twitter Updates

Volg ons op: