Schenken aan kinderen
Kinderen moeten op eigen benen staan, dat is wel duidelijk. Het is natuurlijk wel leuk, maar ook fiscaal interessant om aan kinderen bedragen te schenken. In dit artikel een kort en bondig overzicht.
Een voorbeeld
Renate (58 jaar) is weduwe en heeft 2 kinderen, haar vermogen is € 400.000. Bij een rendement van 6% per jaar is dit bedrag over twaalf jaar gegroeid tot € 800.000. Als Renate dan komt te overlijden moet er ongeveer € 130.000 aan erfbelasting (voorheen successie) worden betaald. Als Renate het vermogen tijdig aan de kinderen zou lenen of schenken kan ze in die twaalf jaar eenvoudig € de helft besparen (jaarlijkse vrijstellingen benutten, tarief 10% gebruiken).
Jaarlijks
U mag jaarlijks aan uw kinderen een bedrag van € 5.030 schenken (cijfers 2012). Als u beneden dit bedrag blijft hoeft u geen aangifte van schenkingsrecht te doen. Voor overige verkrijgers (zoals kleinkinderen) geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 2.734 (cijfers 2012).
Eenmalig hoge schenking
Als uw zoon of dochter ouder is dan 18 maar nog niet 35 is geworden kunt u gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling van ruim € 24.144 (cijfer 2011). U moet hiervan wel aangifte doen bij de belastingdienst. Indien een schenking wordt gedaan aan een kind tussen 18 en 35, ten behoeve van een aanschaf van een woning, wordt de vrijstelling ad € 24 144 verhoogd tot € 50 300 (2012). Dat geldt ook voor studiekosten, ofschoon ik denk dat het betalen van de studie voor uw kind sowieso nooit een schenking is.
Tarief
Het tarief bij schenken aan kinderen bedraagt in 2012 10% over de eerste € 115 708 en loopt daarboven op tot 20%. Het is dus beter om tijdens het leven van de ouders iets te regelen dan bij overlijden. De kinderen krijgen dan namelijk ineens een groot bedrag en hierover is dan veel meer schenkingsrecht verschuldigd als in fasen tijdens het leven wordt geschonken. Het tarief voor kleinkinderen is respectievelijk 18% en 36%.
Schenking vlak voor overlijden
Schenkingen "in het zicht van de dood" zijn zinloos, deze worden geacht
krachtens erfrecht te zijn verkregen. Dit betreft schenkingen die 180 dagen
voor overlijden worden gedaan.
TIP Herroeping schenking
Sedert 2003 is het mogelijk om een schenking te herroepen. Een schenking kan dan worden teruggedraaid als uw kind gaat scheiden of bijvoorbeeld zijn studie niet afmaakt. U kunt ook bepalen dat de schenking enkel is bedoeld voor de aankoop van een eigen woning en niet voor andere zaken, zoals stappen in de binnenstad. Hiervoor moet u wel even langs de notaris. In 2010 is deze regelgeving gewijzigd en moet rekening worden gehouden met het voordeel dat de schenker heeft genoten, waardoor er minder schenkbelasting wordt terugbetaald.
TIP Uitsluiting
U wilt wellicht wel aan uw zoon schenken maar aan uw schoondochter heeft u geen boodschap. U moet dan langs de notaris en in de schenkingsakte een uitsluitingsclausule opnemen. In de akte wordt bepaald dat het geld dat u schenkt niet in enige gemeenschap van goederen valt.
TIP Geen geld
Als u geen geld beschikbaar heeft kunt u ook schenken middels schulderkenning, de zogenaamde papieren schenking. U schenkt uw kinderen geld maar ze krijgen dit pas bij uw overlijden. Hierdoor bespaart u successiebelasting en hoeft u nog niets te betalen. U kunt een bewindvoerder benoemen die het bedrag beheert als uw kind bijvoorbeeld nog geen 30 jaar is. Strikt juridisch is geen notariële akte nodig, omdat de wetgeving niet geheel duidelijk is bevelen notarissen het wel aan. Dit doen ze natuurlijk ook voor hun eigen omzet.
TIP Aandelenportefeuille
U kunt uw kind ook een deel van uw aandelenportefeuille schenken. De eigendom gaat dan naar de kinderen en de vruchten (rente/dividend) blijven bij u. De kinderen zijn dan eigenaar van het de portefeuille maar ze kunnen er - tot uw dood - niet aankomen.
TIP Schenken aan de armen
Een schenking aan iemand die niet in staat is zijn schulden te betalen is vrijgesteld (voor de liefhebber: artikel 33, lid 1, onderdeel 8 successiewet). De vrijstelling werkt evenwel alleen voor het gedeelte van de schulden dat niet kan worden voldaan nadat de begiftigde al zijn bezittingen te gelde heeft gemaakt. De vrijstelling geldt dus niet voor het gedeelte van de schenking dat ertoe leidt dat de vermogenspositie weer positief wordt. Vorenstaande kan ook voor uw kinderen gelden.
Contactpersoon
U kunt geheel vrijblijvend een afspraak maken met één van onze adviseurs, lees meer....
