Vrijgestelde Beleggingsinstelling voor DGA
Nederland kent een beleggingsmogelijkheid waarbij zonder Vennootschapsbelasting kan worden belegd. Deze mogelijkheid kan werken voor Directeuren / groot aandeelhouders (DGA's) die hun bedrijf hebben verkocht en een BV met geld overhebben.
Contactpersonen
Op ons kantoor kunt u hiertoe contact opnemen met de heer mr. Dennis J.B. Jongbloed of de heer mr. drs. Sanne van den Elst.
Uitleg
Een VBI is een NV of fonds voor gemene rekening. De VBI hoeft geen VPB te betalen en dus ook geen aangifte te doen. Een VBI moet u aanvragen bij de Belastingdienst in Almelo (centraal voor Nederland). Een deskundige begeleiding is noodzakelijk. De vereisten:
-
BV moet zich uitsluitend bezighouden met beleggen
-
Beschikking van de belastingdienst
-
Minimaal twee aandeelhouders (in principe 10% bij partner, kind of derde)
-
Beleggen binnen bepaalde grenzen
Tips en aandachtspunten
-
Bij gemeenschap van goederen met uw echtgenoot is 10% overgang (aan uw echtgenoot) in principe niet voldoende, wellicht soort aandelen gaan toekennen;
-
een minderjarig kind kan geen aandeelhouder zijn (als tweede aandeelhouder)
-
BV notarieel omvormen naar NV en statuten aanpassen i.v.m. beleggingsbeleid
-
Rechtstreeks beleggen in onroerend goed is niet toegestaan
-
Beleggen in overleg met de bank, niet in buitenlandse aandelen (bronheffing is niet verrekenbaar)
-
Pensioen in de BV is niet toegestaan
-
Laat uw testament nakijken bij uw notaris
-
U moet afrekenen of mogelijk aanwezig stille reserves
10% belang krijgen
De nieuwe aandeelhouder moet (tenminste) 10% van de aandelen van de DGA kopen. Veelal is dit geld niet beschikbaar. Een schenking van de DGA aan de nieuwe aandeelhouder (zijn meerderjarig kind of vrouw) zou hiervoor een oplossing zijn. Een lening van de DGA aan de nieuwe aandeelhouder is waarschijnlijk een probleem, dit moet u dus voorleggen. De aandelen kunnen via een juridische splitsing door de DGA worden overgedragen, dit voorkomt zogenaamde box 2 heffing. Het is nog wel even de vraag of alsdan dividendbelasting verschuldigd is (15%). Als deze verschuldigd is dan kan de DGA deze verrekenen met de door hem te betalen inkomstenbelasting.
Conclusie
Voor een BV met veel geld of vermogen is een VBI te overwegen. Ruwweg ligt de grens (vanaf) 1 miljoen euro. Los van een bezoek aan een fiscaal jurist, notaris en uw bank is de operatie vrij simpel
