Zeilen en belastingen
Vragen over het kopen van een zeiljacht zijn van alle dag. Er zijn diverse structuren denkbaar, de hoofdlijn
- u koopt zelf een boot
- uw bedrijf koopt een boot
- internationale structuren
U koopt zelf een boot
Eigenlijk is dit fiscaal het eenvoudigst, u koopt de boot en deze wordt betaald. U bent 19% omzetbelasting over de aankoop verschuldigd. Inkomsten uit verhuur zijn onbelast en kosten zijn niet aftrekbaar.
Tip 1
Als u box 3 vermogen heeft waarover u belasting moet betalen kan het voordelig zijn de aankoop met een lening te financieren. De schuld kunt u in mindering brengen op uw box 3 vermogen en de boot hoeft u niet in box 3 aan te geven.
Tip 2
Koop de boot met een aantal mensen, u kunt de kosten delen. Eventueel kunt u ook gemeenschappelijk de boot aan derden verhuren. Er zijn bedrijven die dit voor u regelen.
Uw bedrijf koopt een boot
Uw bedrijf kan de boot kopen. Voorzover de boot voor representatieve doeleinden wordt gebruikt zijn kosten niet aftrekbaar. Als uw bedrijf als doel heeft het verhuren van boten dan zijn de inkomsten belast en de kosten aftrekbaar. De BTW op de aankoop van de boot is verrekenbaar (krijgt u terug van de belastingdienst). Veelal zit op een boot geen investeringsaftrek.
Tip 3
U kunt ook gemeenschappelijk met een paar ondernemers een bedrijf oprichten die dan de boot koopt. Binnen dit bedrijf zijn kosten aftrekbaar en inkomsten belast. De storting in het bedrijf (bijvoorbeeld een maatschap) verhuizen van box 3 naar box 1, dit kan een fiscaal voordeel opleveren.
Internationale structuren
Als particulier speelt bij de aankoop met name de invoerrechten en de BTW. Bij ondernemers speelt er meer ook de kosten (onderhoud, liggeld, etc.). Vele internationale structuren zijn erop gericht om deze nadelen te compenseren.
Een voorbeeld is het kopen van een boot in Kroatië of Gibraltar. Als u een boot in de Europese Unie koopt die wordt geëxporteerd naar buiten de Europese Unie wordt de BTW terugbetaald. De boot moet dan wel in Kroatië geregistreerd worden en u mag in een periode van 24 maanden beperkt binnen de EU varen. In Kroatië heeft u geen last van invoerrechten of overige belastingen. Tevens (schijnt) Kroatië een geweldig zeilland te zijn met een fantastische kust. Het kopen van een jacht in het buitenland kan absoluut voordelen op leveren maar dit is wel echt vakwerk waarbij een taxplanning vereist is.
Het kopen van een boot in een offshore vennootschap komt regelmatig voor. Nadeel is dat de boot niet (te vaak) in Nederland voor anker mag liggen. Hoe werkt het? U richt een Ltd. in Gibraltar op. Deze Ltd. leent geld bij een lokale bank, eventueel staat u hiervoor borg. De Ltd. bestelt vervolgens de boot en heeft deze in eigendom. De boot wordt vanuit Gibraltar verhuurd aan een Nederlandse chartermaatschappij, tot dit moment loopt het voor de BTW neutraal. De prive persoon (of onderneming) huurt vervolgens de boot van de Nederlandse chartermaatschappij, over de huur is BTW verschuldigd.
De kosten van vaartuigen voor representatieve doeleinden zijn in Nederland niet aftrekbaar van de winst. In Duitsland en Belgie is het regime gunstiger. Mits het zakelijk is om de “boot op de zaak” te zetten zijn te de kosten aftrekbaar. Let er wel op dat de doelomschrijving van de onderneming (BVBA of GmbH) klopt met de activiteiten en zorg voor een dossier over het gebruik van de boot. Tevens adviseer ik u om een deel van de kosten aan u in prive door te belasten, hiermee mag u de boot ook prive gebruiken. U mag – via deze structuur – niet binnen de EU varen. Als u ook binnen de EU wil varen kunt u uw boot beter in Malta kopen. Mits u een redelijke boot koop en lokaal met de overheid gaat praten wordt de reguliere BTW (18%) lager vastgesteld.
Vele jachten groter dan 24 meter wordt gezocht naar mogelijkheden om deze boten als zeeschepen aan te merken. Het Verenigd Koningrijk kent hiertoe gunstige regelingen, deze kennen we in Nederland niet. Ook Italie en Luxemburg kennen dergelijke regelingen.
Op dit moment (2008) lopen er diverse onderzoeken van de Belastingdienst, dit heeft met name betrekking op de verrekening van Omzetbelasting.
