Checklist Fiscaal 

Algemeen voor fiscalisten

• Offerte in dossier.
• Kopie paspoort en volmacht.
• Arbeidsovereenkomst.
• Oprichtingsakte.
• Pensioenovereenkomst.
• Leningsovereenkomsten/ rekening-courantovereenkomsten).
• Overige overeenkomsten (stamrecht, computer, telewerken, auto, etc.).
• Beschikking fiscale eenheid BTW in dossier.
• Beschikking fiscale eenheid VPB in dossier.

Algemene controle onderdelen fiscalisten

• Sluit jaarrekening debet en credit.
• Sluit vermogen met winst- en verliesrekening.
• Jaarrekening tekstueel gecontroleerd.
• Transitoria gecontroleerd.
• Debiteuren en crediteuren afloopcontrole.
• BTW afloopcontrole.
• Publicatiestukken tijdig ingediend.
• Notulen jaarrekening akkoord en overige zaken.

Fiscale adviezen onderneming

• Afwaardering activa (voorraden, OHW. vorderingen). 
• Investeringsaftrek optimaal.
• Ziekenfondsverzekerd (terughalen premie particuliere verzekering).
• Voorlopige aanslag aanpassen of geheel verminderen (nu / toekomst).
• Pand (voorziening onderhoud / afwaardering / naar privé, etc.).
• Projecten of werken in aparte B.V.
• Voordeel fiscale eenheid.
• Rente over intercompany vorderingen / schulden (BOSAL).
• Inlenen personeel (risico? VAR-verklaring).
• Verschil commercieel en fiscaal resultaat.
• Vervangingsreserve > afloop > herinvesteren > notulen.
• Boetes en overig beperkt aftrekbare kosten.
• Afwaardering vordering op deelneming.
• Afwaardering deelneming in eerste 5 jaar.
• Passiefpost vooruitontvangen betalingen / nog te verrichten prestaties.
• Voorziening voor terug te betalen opbrengsten.

Controle Belastingdienst

• Brutowinst marge akkoord.
• Laag of negatief privégebruik.
• Correctie telefoon thuis.
• Correctie kosten accountant / fiscalist.
• Negatieve kassen.
• Contante stortingen per bank.
• Vermogensvergelijking in IB juist.
• Creditcard betalingen op privé nalopen.

Salarisadministratie

• Opstelling onkostenvergoeding aanwezig.
• 12% vooraftrek BTW.
• Forfaitaire vergoeding reiskosten ad € 0,19.
• Personeelsopties toepassen.
• Personeel ingeleend van derden > VAR verklaring > risico dienstbetrekking.
• Personeel spaargelden uitzetten bij werkgever > tegen hogere rente?
• Verhuiskostenvergoeding.
• Zijn er betalingen aan derden verricht die niet in dienst zijn > akkoord?
• Loonbelasting verminderingen toepast (kinderopvang, lage lonen, S&O, scholing).
• Eindheffingregeling toepassen?
• Aansluiting verzamelloonstaat.

Omzetbelasting

• Alle afnemers betaald > BTW verrekenen?
• 12% BTW-correctie.
• Geen BTW over kortingen / kredietbeperking.
• Gemengde prestaties.
• BTW-nummers op facturen (administratieve eisen facturen BTW).
• Ingrijpende verbouwing > naheffing BTW.
• Gebruikte goederenregeling van toepassing.
• Huurders / verhuurders verklaring inzake 90% belast gebruik.
• Buitenlandse leveringen diensten > kloppen verklaringen nazien BAP.

Privézaken aandeelhouder / werknemer

• Salaris herberekend.
• Correctie telefoonkosten privé.
• Rente rekening-courant aandeelhouder?
• TBS-regeling van toepassing (vermogen / vordering op B.V.).
• Optimaliseren salaris DGA.
• Salaris / pensioen meewerkende echtgenote.
• Auto van de zaak > administratie? Naar privé?
• Gevolgen overlijden / echtscheiding in kaart brengen?
• Kostenvergoedingen / telewerken / PC of fiets van de zaak, etc.
• Werkkamer thuis > zie BAP.
• Premies AOV.
• Overlijdensrisicoverzekering.
• Testament opgesteld.
• Aandeelhoudersovereenkomst noodzakelijk / wenselijk.
• Schenking lijfrentetermijn oude polissen aan kinderen.
• Vrijstelling oude polissen in box 3.
• Grens aanslag IB optimaal.
• Vrijstellingen box 3 vermogen.
• Hypotheek optimaal > aflossen?
• Voorlopige teruggave inkomstenbelasting vragen?
• Eigen bijdragen auto van de zaak > overdragen naar privé?
• Buitengewone lasten (levensonderhoud / ouderdom / arbeidsongeschiktheid).
• Kinderopvang fiscaal optimaal > aanpassen nieuwe regeling in 2005.
• Giften via 5-jaarscontract of centreren in enig jaar.
• Lijfrenteaftrek > berekening.
• Middeling.
• Vooruitbetaling hypotheekrente zinvol.
• Belastingschulden voor 1 januari betalen.
• Dividend na 1 januari betalen.
• Verlofregeling (10% salaris uitstellen).
• Spaarloon laten vrijvallen (mogelijk per september 2005).
• Voorbereiding levensloopregeling.

Aangifte privé ondernemer (specifiek)

• Zelfstandigenaftrek / startersaftrek.
• FOR optimaal > reserveren voor FOR?
• Willekeurige afschrijving startende ondernemers.
• Meewerkaftrek.
• Bedrijfskosten per kas of privé betaald.
• Vermogen ter beschikking stellen aan onderneming verbonden persoon TBS.