Checklist Fiscaal 

Algemeen voor fiscalisten

  • Offerte in dossier.
  • Kopie paspoort en volmacht.
  • Arbeidsovereenkomst.
  • Oprichtingsakte.
  • Pensioenovereenkomst.
  • Leningsovereenkomsten/ rekening-courantovereenkomsten).
  • Overige overeenkomsten (stamrecht, computer, telewerken, auto, etc.).
  • Beschikking fiscale eenheid BTW in dossier.
  • Beschikking fiscale eenheid VPB in dossier.

Algemene controle onderdelen fiscalisten

  • Sluit jaarrekening debet en credit.
  • Sluit vermogen met winst- en verliesrekening.
  • Jaarrekening tekstueel gecontroleerd.
  • Transitoria gecontroleerd.
  • Debiteuren en crediteuren afloopcontrole.
  • BTW afloopcontrole.
  • Publicatiestukken tijdig ingediend.
  • Notulen jaarrekening akkoord en overige zaken.

Fiscale adviezen onderneming

  • Afwaardering activa (voorraden, OHW. vorderingen). 
  • Investeringsaftrek optimaal.
  • Ziekenfondsverzekerd (terughalen premie particuliere verzekering).
  • Voorlopige aanslag aanpassen of geheel verminderen (nu / toekomst).
  • Pand (voorziening onderhoud / afwaardering / naar privé, etc.).
  • Projecten of werken in aparte B.V.
  • Voordeel fiscale eenheid.
  • Rente over intercompany vorderingen / schulden (BOSAL).
  • Inlenen personeel (risico? VAR-verklaring).
  • Verschil commercieel en fiscaal resultaat.
  • Vervangingsreserve > afloop > herinvesteren > notulen.
  • Boetes en overig beperkt aftrekbare kosten.
  • Afwaardering vordering op deelneming.
  • Afwaardering deelneming in eerste 5 jaar.
  • Passiefpost vooruitontvangen betalingen / nog te verrichten prestaties.
  • Voorziening voor terug te betalen opbrengsten.

Controle Belastingdienst

  • Brutowinst marge akkoord.
  • Laag of negatief privégebruik.
  • Correctie telefoon thuis.
  • Correctie kosten accountant / fiscalist.
  • Negatieve kassen.
  • Contante stortingen per bank.
  • Vermogensvergelijking in IB juist.
  • Creditcard betalingen op privé nalopen.

Salarisadministratie

  • Opstelling onkostenvergoeding aanwezig.
  • 12% vooraftrek BTW.
  • Forfaitaire vergoeding reiskosten ad € 0,19.
  • Personeelsopties toepassen.
  • Personeel ingeleend van derden > VAR verklaring > risico dienstbetrekking.
  • Personeel spaargelden uitzetten bij werkgever > tegen hogere rente?
  • Verhuiskostenvergoeding.
  • Zijn er betalingen aan derden verricht die niet in dienst zijn > akkoord?
  • Loonbelasting verminderingen toepast (kinderopvang, lage lonen, S&O, scholing).
  • Eindheffingregeling toepassen?
  • Aansluiting verzamelloonstaat.

Omzetbelasting

  • Alle afnemers betaald > BTW verrekenen?
  • 12% BTW-correctie.
  • Geen BTW over kortingen / kredietbeperking.
  • Gemengde prestaties.
  • BTW-nummers op facturen (administratieve eisen facturen BTW).
  • Ingrijpende verbouwing > naheffing BTW.
  • Gebruikte goederenregeling van toepassing.
  • Huurders / verhuurders verklaring inzake 90% belast gebruik.
  • Buitenlandse leveringen diensten > kloppen verklaringen nazien BAP.

Privézaken aandeelhouder / werknemer

  • Salaris herberekend.
  • Correctie telefoonkosten privé.
  • Rente rekening-courant aandeelhouder?
  • TBS-regeling van toepassing (vermogen / vordering op B.V.).
  • Optimaliseren salaris DGA.
  • Salaris / pensioen meewerkende echtgenote.
  • Auto van de zaak > administratie? Naar privé?
  • Gevolgen overlijden / echtscheiding in kaart brengen?
  • Kostenvergoedingen / telewerken / PC of fiets van de zaak, etc.
  • Werkkamer thuis > zie BAP.
  • Premies AOV.
  • Overlijdensrisicoverzekering.
  • Testament opgesteld.
  • Aandeelhoudersovereenkomst noodzakelijk / wenselijk.
  • Schenking lijfrentetermijn oude polissen aan kinderen.
  • Vrijstelling oude polissen in box 3.
  • Grens aanslag IB optimaal.
  • Vrijstellingen box 3 vermogen.
  • Hypotheek optimaal > aflossen?
  • Voorlopige teruggave inkomstenbelasting vragen?
  • Eigen bijdragen auto van de zaak > overdragen naar privé?
  • Buitengewone lasten (levensonderhoud / ouderdom / arbeidsongeschiktheid).
  • Kinderopvang fiscaal optimaal > aanpassen nieuwe regeling in 2005.
  • Giften via 5-jaarscontract of centreren in enig jaar.
  • Lijfrenteaftrek > berekening.
  • Middeling.
  • Vooruitbetaling hypotheekrente zinvol.
  • Belastingschulden voor 1 januari betalen.
  • Dividend na 1 januari betalen.
  • Verlofregeling (10% salaris uitstellen).
  • Spaarloon laten vrijvallen (mogelijk per september 2005).
  • Voorbereiding levensloopregeling.

Aangifte privé ondernemer (specifiek)

  • Zelfstandigenaftrek / startersaftrek.
  • FOR optimaal > reserveren voor FOR?
  • Willekeurige afschrijving startende ondernemers.
  • Meewerkaftrek.
  • Bedrijfskosten per kas of privé betaald.
  • Vermogen ter beschikking stellen aan onderneming verbonden persoon TBS.


Auteur(s) van checklist fiscaal


mr. D.J.B. Jongbloed Dennis).
Fiscaal Jurist, DGA

088 027 00 00
d.jongbloed@jongbloed.tv


Jongbloed Fiscaal Juristen N.V.
Oldenzaalsestraat 125
7514 DP Enschede
, Overijssel

Meer over Jongbloed Fiscaal juristen

Twitter Updates

Volg ons op: