Deel deze pagina via :
Checklist Fiscaal
Algemeen voor fiscalisten
- Offerte in dossier
- Kopie paspoort en Volmacht
- Arbeidsovereenkomst
- Oprichtingsakte
- Pensioenovereenkomst
- Leningsovereenkomsten/ rekening courant overeenkomsten)
- Overige overeenkomsten (stamrecht, computer, telewerken, auto etc.)
- Beschikking fiscale eenheid BTW in dossier
- Beschikking fiscale eenheid VPB in dossier
Algemene controle onderdelen fiscalisten
- Sluit jaarrekening debet en credit
- Sluit vermogen met winst en verlies rekening
- Jaarrekening tekstueel controleert
- Transitoria gecontroleerd
- Debiteuren en crediteuren afloopcontrole
- BTW Afloopcontrole
- Publicatiestukken tijdig ingediend
- Notulen jaarrekening akkoord en overige zaken
Fiscale adviezen onderneming
- Afwaardering activa (voorraden, OHW. Vorderingen)
- Investeringsaftrek optimaal
- Ziekenfondsverzekerd (terughalen premie particuliere verzekering)
- Voorlopige aanslag aanpassen of geheel verminderen (nu/toekomst)
- Pand (voorziening onderhoud/ afwaardering / naar privé etc)
- Projecten of werken in aparte BV
- Voordeel fiscale eenheid
- Rente over intercompany vorderingen/ schulden (BOSAL)
- Inlenen personeel (risico? VAR verklaring)
- Verschil commercieel en fiscaal resultaat
- Vervangingsreserve > afloop > herinvesteren > notulen
- Boetes en overig beperkt aftrekbare kosten
- Afwaardering vordering op deelneming
- Afwaardering deelneming in eerste 5 jaar
- Passiefpost vooruitontvangen betalingen/ nog te verrichten prestaties
- Voorziening voor terug te betalen opbrengsten
Controle belastingdienst
- Brutowinst marge akkoord
- Laag of negatief privé gebruik
- Correctie telefoon thuis
- Correctie kosten accountant/ fiscalist
- Negatieve kassen
- Contante stortingen per bank
- Vermogensvergelijking in IB juist
- Creditcard betalingen op privé nalopen
Salarisadministratie
- Opstelling onkostenvergoeding aanwezig
- 12% vooraftrek BTW
- Forfaitaire vergoeding reiskosten ad 0,19
- Personeelsopties toepassen
- Personeel ingeleend van derden > VAR verklaring > risico dienstbetrekking
- Personeel spaargelden uitzetten bij werkgever > tegen hogere rente ?
- Verhuiskostenvergoeding
- Zijn er betalingen aan derden verricht die niet in dienst zijn > akkoord?
- Loonbelasting verminderingen toepast (kinderopvang, lage lonen, S&O, scholing)
- Eindheffingregeling toepassen ?
- Aansluiting verzamelloonstaat
Omzetbelasting
- Alle afnemers betaald > BTW Verrekenen?
- 12% BTW Correctie
- Geen BTW over kortingen/ kredietbeperking
- Gemengde prestaties
- BTW nummers op facturen (administratieve eisen facturen BTW)
- Ingrijpende verbouwing > naheffing BTW
- Gebruikte goederenregeling van toepassing
- Huurders/verhuurders verklaring inzake 90% belast gebruik
- Buitenlandse leveringen diensten > kloppen verklaringen nazien BAP
Privé zaken aandeelhouder / werknemer
- Salaris herberekend
- Correctie telefoon kosten privé
- Rente rekening courant aandeelhouder?
- TBS regeling van toepassing (vermogen/vordering op BV)
- Optimaliseren salaris DGA
- Salaris / pensioen meewerkende echtgenote
- Auto van de zaak > administratie ? Naar privé ?
- Gevolgen overlijden/ echtscheiding in kaart brengen ?
- Kostenvergoedingen / telewerken / PC of fiets van de zaak etc.
- Werkkamer thuis > zie BAP
- Premies AOV
- Overlijdensrisicoverzekering
- Testament opgesteld
- Aandeelhoudersovereenkomst noodzakelijk / wenselijk
- Schenking lijfrentetermijn oude polissen aan kinderen
- Vrijstelling oude polissen in box 3
- Grens aanslag IB optimaal
- Vrijstellingen box 3 vermogen
- Hypotheek optimaal > aflossen ?
- Voorlopige teruggave Inkomstenbelasting vragen ?
- Eigen bijdragen auto van de zaak > overdragen naar privé ?
- Buitengewone lasten (levensonderhoud/ ouderdom/ arbeidsongeschiktheid )
- Kinderopvang fiscaal optimaal > aanpassen nieuwe regeling in 2005
- Giften via 5 jaars contract of centreren in enig jaar
- Lijfrenteaftrek > berekening
- Middeling
- Vooruit betaling hypotheekrente zinvol
- Belastingschulden voor 1 januari betalen
- Dividend na 1 januari betalen
- Verlofregeling (10% salaris uitstellen)
- Spaarloon laten vrijvallen (mogelijk per september 2005)
- Voorbereiding levensloopregeling
Aangifte privé ondernemer (specifiek)
- Zelfstandigenaftrek/ startersaftrek
- FOR optimaal > reserveren voor FOR ?
- Willekeurige afschrijving startende ondernemers
- Meewerkaftrek
- Bedrijfskosten per kas of privé betaald
- Vermogen ter beschikking stellen aan onderneming verbonden persoon TBS
