Belastingen in Portugal
De belastingheffing in Portugal lijkt het meest op de belastingheffing in Duitsland (het systeem dat Nederland tot 2000 kende). Hieronder de belastingen waar u mee te maken kunt krijgen. Via zorgvuldig opgezette planningen kan bij de emigratie naar Portugal een behoorlijke besparing op belastingdruk worden gerealiseerd. De belastingen zijn in 2010 verhoogd, dit vanwege het hoge begrotingstekort.
1. Inkomstenbelasting in Portugal
a. IRS belasting
Inkomstenbelasting (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares/IRS) in Portugal ligt onder het gemiddelde binnen de EU (schijventarief 2010 met minimum van 11,08% en een maximum van 45,88%). Het tarief is in de periode 2005 - 2010 enorm toegenomen en met de sociale verzekeringen erbij ligt het tarief op op het EU gemiddelde. Nederlanders vinden het tarief meestal laag, dit komt doordat het maximale tarief 10% lager was dan in Nederland en door de vele vrijstellingen voor bepaalde groepen. Door de stijging van de tarieven wordt dit vrerschil steeds kleiner. Er wordt door werkgevers meestal loonbelasting ingehouden en hierdoor hebben weinig Portugezen last van belastingheffing.
Verhuur woning in Portugal
Niet inwoners moeten een vast tarief van 25% betalen over ondermeer huurinkomsten en winsten bij de verkoop van een (tweede) woning. De waardering van onroerend goed was onduidelijk, sinds enkele jaren worden alle panden gewaardeerd op basis van vele formulieren, de fiscale waarde was altijd ver beneden de werkelijke waarde, dit nu niet meer zo. Als niet inwoner krijgt u met deze belasting te maken als u huurinkomsten over de verhuur van uw woning heeft ontvangen. Als u via een tussenpersoon in Portugal uw woning zou verhuren en de inkomsten hoger zijn dan 10.000 euro wordt er automatisch 15% bronheffing ingehouden door de tussenpersoon, deze wordt door hen ook afgedragen.
Verkoop woning in Portugal
Naast de belasting over huurinkomsten wordt er ook belasting geheven over de verkoopwinst die u bij verkoop van uw woning zou maken. De zogenaamde capital gain tax kennen wij in Nederland niet en kan grote problemen veroorzaken. De boekwinst mag u verminderen met de volgende kosten
- kosten van de notaris
- kosten van de makelaar
- aantoonbare verbouwingen gedurende de laatste 5 jaar
- registratie kosten
Over de boekwinst moet u 25% inkomstenbelasting betalen. In sommige gevallen adviseren wij clienten om inwoner te worden van Portugal voordat de woning wordt verkocht en-of te opteren voor binnenlandse belastingplicht in Portugal, via deze route kunt u wellicht opteren voor een soort vervangingsreserve, u hoeft dan niet direct over de boekwinst belasting te betalen maar mag deze herinvesteren in een nieuwe woning (binnen 2 jaar).
b. IMI belasting
Municipal Property Tax is verschuldigd door de persoon of de rechtspersoon die eigenaar is van een onroerende zaak, een soort box 3 heffing. De belasting is over een kalenderjaar verschuldigd en wordt meestal aangegeven in april en september. De belasting wordt op gemeentelijk niveau geheven door tussenkomst van een portugese belastingadviseur (bij niet inwoners). De grondslag is de fiscale waarde van uw woning. Er zijn een paar soorten
- onroerende zaken die voor november 2003 gewaardeerd zijn, 0,4% tot 0,7%
- onroerende zaken die na november 2003 gewaardeerd zijn, 0,2% tot 0,4%
- monumenten etc 0,8%
- onroerende zaken in rechtspersonen in landen van de zogenaamde black list 1%
De aanslag wordt aan uw belastingadviseur in Portugal gestuurd en vervolgens door hen aan u toegezonden.
Omzetbelasting (IVA) in Portugal
De omzetbelasting was lange tijd 20%, deze is in 2010 verhoogd tot 21%.
Vennootschapsbelasting (IRC) in Portugal
De vennootschapsbelasting bedraagt 25%, dit voorzover de winst per jaar hoger is dan 12.500 euro. De belasting voor bedrijven met een winst die lager is dan 12.500 euro bedraagt de Vennootschapsbelasting 12,5%. Naast de belasting voor de overheid wordt er ook nog een gemeentelijke vennootschapsbelasting in Portugal geheven, deze bedraagt maximaal 1,5% en kan per gemeente verschillen.
Overdrachtsbelasting (IMT) in Portugal
Bij de aankoop van een woning bent u ongeveer 11% van de waarde aan kosten en belastingen kwijt. Makelaars vragen hoge provisies en de overdrachtsbelasting is hoger dan in Nederland. Daarnaast heeft u een advocaat nodig voor de controle van de eigendom, de omvang van de grond, etc. Het is verstandig een bouwkundige in te schakelen, de garantie van de aannemer op een woning is namelijk 5 jaar. De overdrachtsbelasting in Portugal (IMT) zijn verschillend voor eigen woningen en andere woningen. De opstelling voor 2010 is als volgt:
Eigen woning (permanente bewoning)
| waarde | percentage | vermindering |
| tot 90.418 | 0% | |
| van 90.418 tot 123.682 | 2% | 1.808,36 |
| van 123.682 tot 168.638 | 5% | 5.518,82 |
| van 168.638 tot 281.030 | 7% | 8.891,58 |
| van 281.030 tot 561.960 | 8% | 11.701,88 |
| boven 561.960 | 6% |
Vakantie woning en overige woningen
| waarde | percentage | vermindering |
| tot 90.418 | 0% | |
| van 90.418 tot 123.682 | 2% | 904,18 |
| van 123.682 tot 168.638 | 5% | 4.614,64 |
| van 168.638 tot 281.030 | 7% | 7.987,40 |
| van 281.030 tot 538.978 | 8% | 10.797,70 |
| boven 538.978 | 6% |
- De grondslag voor de overdrachtsbelasting is de koopprijs tenzij de fiscale waarde hoger is.
- Over de aankoop van grond bent u 6,5% overdrachtsbelasting verschuldigd, dit percentage geldt ook voor commercieel onroerend goed (zoals een winkel)
- Rechtspersonen die op de black list staan betalen 8% overdrachtsbelasting, rechtspersonen in Malta en Delaware staan niet op de black list, hier is de reguliere overdrachtsbelasting van toepassing (soms geen heffing).
- Voordat u een onroerende zaak kunt kopen moet u een fiscaal nummer hebbben, dit wordt meestal door de lokale belastingadviseur verzorgd.
Controle en fraude in Portugal
Belastingontwijken mag, belasting ontduiken niet. Hiervoor kunt u zelfs een gevangenisstraf krijgen. Het systeem en de controle is zeker niet zo uitgebreid als in Nederland edoch verkijk u er niet op. De focus ligt sinds 2006 duidelijk op ondernemers en buitenlanders in Portugal. De belastingdienst (finanças) bestaat zowel om gemeentelijk als provinciaal niveau.
