M-biljet / emigratie-aangifte
Als u gaat emigreren, zult u na uitschrijving uit het Bevolkingsregister van de Belastingdienst een M-biljet ontvangen. Hetzelfde geldt uiteraard ook als u immigreert naar Nederland. Het M-biljet zult u ontvangen in het jaar na uw emigratie. Ontvangt u niet automatisch van de Belastingdienst het M-biljet, dan kunt u deze aanvragen via de Belastingtelefoon Buitenland te Heerlen (+31 (0)55 5 385 385). Het M-biljet is nog steeds een papieren biljet. Omdat de meeste mensen inmiddels gewend zijn aan het elektronisch aangifte doen, wordt het papieren M-biljet vaak gezien als een heel ingewikkelde en vervelende opgaaf. Daarnaast worden er enkele specifieke vragen gesteld over de periode van belasting- en premieplicht en de conserverende aanslag (meer over de conserverende aanslag klik hier).
Indien u een M-biljet in het voorjaar hebt ontvangen van de Belastingdienst, dan krijgt u uitstel tot 1 juli van dat jaar. Uiteraard is het mogelijk om extra uitstel aan te vragen. Doe dit tijdig!
Belastingplicht in het woonland
Na emigratie zult u allereerst belastingplichtig worden in uw woonland. Indien u inkomen uit Nederland ontvangt, bent en blijft u buitenlands belastingplichtig in Nederland. Dat betekent overigens niet dat u ook werkelijk belasting betaalt in Nederland. Nederland heeft met heel veel landen belastingverdragen gesloten waarin is geregeld welk land over welke inkomsten belasting mag heffen.
Premieheffing en keuzerecht bij emigratie
Bij het M-biljet is het de eerste keer dat u wellicht in aanraking komt met enkele specifieke regelingen. Door emigratie bent u waarschijnlijk niet meer premieplichtig voor de Nederlandse volksverzekeringen. Vanaf emigratiedatum bouwt u dus bijvoorbeeld geen AOW-rechten meer op. Het kan voordelig zijn dit vrijwillig te verzekeren. Of dat zinvol is, hangt af van uw persoonlijke situatie. Ook kan de keuzeregeling voor buitenlands belastingplichtigen spelen. Voor een toelichting op de voordelen van het keuzerecht wil ik u verwijzen naar ons artikel 'emigratie en belastingaangifte". De meeste mensen denken alleen aan het voordeel dat dit keuzerecht oplevert, echter kan deze keuze zeer nadelig uitpakken door de sanctiebepalingen als de zogenaamde terugploeg- en inhaalregeling. Deze kan zich voordoen bij wijziging van het inkomen, bijvoorbeeld op het moment van pensionering.
Tip: laat uw M-biljet invullen door Jongbloed Fiscaal Juristen N.V.
Zoals u wellicht inmiddels zelf hebt kunnen ondervinden, komt er nogal wat kijken bij het invullen van het M-biljet. Het is dan ook geen overbodige luxe om hiervoor een belastingadviseur in te schakelen. Uiteraard kunt u ook bij Jongbloed Fiscaal Juristen N.V. terecht voor het laten verzorgen van uw M-biljet / emigratie-aangifte inkomstenbelasting en het beoordelen van alle gevolgen in het emigratiejaar, maar ook voor de volgende jaren.
Benodigde gegevens opstellen M-biljet
Hieronder volgt een (niet limitatieve) opsomming van de stukken die nodig zijn voor het invullen van het M-biljet en om te beoordelen welke keuzes voor u het voordeligste zijn:
- jaaropgaven van arbeidsinkomen, pensioenen, uitkeringen, buitenlands inkomen;
- indien mogelijk maandelijkse salaris- en / of uitkeringsspecificaties;
- WOZ-waarde van de eigen woning in Nederland;
- jaaropgave hypotheek in Nederland;
- eventueel verkoopgegevens woning in Nederland (notarisafrekening);
- gegevens aankoop, kosten en financiering nieuwe woning in het buitenland;
- te verwachten pensioenuitkeringen na pensionering;
- jaaropgaven van banksaldi en effecten (saldi per 1 januari en 31 december);
- opgave van banksaldi en effecten per emigratiedatum;
- betaalde lijfrentepremies, giften, studiekosten, etc.;
- voorlopige aanslagen en teruggaven inkomstenbelasting;
- correspondentie CvZ inzake de ziektekostenverzekering;
- waardeoverzicht per emigratiedatum van lijfrentekapitalen, kapitaalverzekeringen en opgebouwde pensioenrechten. Deze kunt u opvragen bij de desbetreffende instanties / verzekeraars;
- waarde van de aandelen in uw eigen (stamrecht) B.V.
Contact
Voor vragen over dit onderwerp of het plannen van een afspraak voor het verzorgen van uw emigratie-aangifte kunt u e-mailen met Joris Elfrink FB of bellen op +31(0)53 432 72 00.
