Kerstpakketen en fiscus
Veel werkgever geven werknemers en relaties kerstpakketten, flessen wijn of een leuk feestje bij de kartbaan. Zijn de kosten aftrekbaar van de winst? Is de BTW verrekenbaar? Is een deel van het cadeau loon (natura)?
In het kort
Over cadeaus tot 136 euro is de belastingheffing 20% en is de betaalde Omzetbelasting (BTW) verrekenbaar. De kosten zijn grotendeels aftrekbaar van de winst.
Loon in natura
Een cadeau wat een werknemer van zijn werkgever krijgt kan als salaris worden gezien. Over de waarde van het cadeau moet u dan loonheffing betalen. Sommige cadeaus of verstrekkingen zijn belastingvrij. Dit zijn bijvoorbeeld cadeaus op bepaalde dagen (erkende feestdagen, kerst en sinterklaas). Een zak pepernoten, chocoladeletter of een kerstboom kunnen belastingvrij worden weggegeven. Over geschenken met een waarde tot 70 euro is de werkgever 20% eindheffing verschuldigd. Hierbij is de heffing hoger, tot een maximum van 272 euro is de heffing ongeveer 40% (afhankelijk van leeftijd, salaris en heffingskortingen).
Geschenken aan relaties
Bij geschenken aan relaties moet u 45% betalen over de waarde (tot 136 euro). Over duurdere cadeaus is het tarief 75%. De kosten zijn slecht voor 73,5% aftrekbaar, het zijn immers relatiegeschenken (maximaal 4.200 euro per jaar)
De personeelsvereniging
Stel de werkgever stort jaarlijks 1.000 euro in de pot van de personeelsvereniging, de werknemers doen er ook 1.000 euro in en van de 2.000 wordt een feest gegeven op de kartbaan. De storting is geen loon, aftrekbaar van de winst en dus geen vuiltje aan de lucht. Voorwaarde is wel dat de werknemers die meedoen de laatste 5 jaar minstens evenveel hebben gedoteerd als de werkgever. Na vijf jaar zou de werkgever – volgens de letterlijke tekst – 1.000.000 kunnen storten en de werknemers 1.000 euro. Ook uitkeringen en uitgaven die dan worden gedaan zijn alsdan onbelast. Vraag is of dit ook zo gaat werken, de wet zegt van wel! Laat u zich goed voorlichten, maatwerk is van belang.
Omzetbelasting
De omzetbelasting is eigenlijk gewoon verrekenbaar, mits er niet meer dan 227 euro per werknemer/ relatie (per jaar) wordt gegeven. Als er meer wordt gegeven is er geen BTW verrekenbaar
Contactpersoon
Voor vragen of opmerkingen over dit artikel kunt u contact opnemen met de heer Arjan Hof
