Deel deze pagina via :

Belastingen voor bedrijven omlaag in 2007

Winsten uitstellen en kosten/ investeringen zoveel mogelijk in 2006. De belastingen voor ondernemers (in de BV of niet) gaan in 2007 omlaag. Er komt in 2007 een nieuwe wet voor de Vennootschapsbelasting , de wet uit 1968 wordt hiermee vervangen. De verwachting is dat de tarieven in de toekomst blijven dalen, we zullen uiteindelijk wel uitkomen op een heffing van zo'n 15% - 20%, hierbij zullen de aftrekbare kosten en lasten steeds verder worden ingeperkt.

Eenmanszaak en Vof

De ondernemers (natuurlijk persoon) gaan niet meer maximaal 52% betalen over de winst maar 46,8%. Dit komt omdat 10% van de winst wordt vrijgesteld. Het klein bedrijf heeft hiermee ongeveer hetzelfde voordeel als het groot bedrijf (de BV/NV).

Tip: De BV wordt steeds voordeliger. Een inbreng van een eenmanszaak of VOF in de BV is door een specialist eenvoudig te regelen, bespreek dit eens met uw accountant.

BV en NV

Het tarief voor de Vennootschapsbelasting gaat van 29,6% naar 25,5%. Er komt een schijfen tarief voor de VPB.

Winst tot 25.000 euro : 20%
Winst van 25.001 - 60.000 euro : 23,5%
Winst boven 60.001 euro: 25,5%

Royalty box of octrooibox

Er komt een zogenaamde royalty box. De kenniseconomie krijgt hiermee een oppepper.  Het tarief op Royalty inkomen wordt wellicht belast tegen 10%. Dit is met name geschikt voor innovatieve ondernemers. De regeling op hoofdlijnen:

1. de ondernemer moet ervoor kiezen;
2. de regeling zal niet gelden voor merken, logo's en vergelijkbare activa;
3. de inkomsten moeten in belangrijke mate (30% >) bijdragen aan de winst;
4. tarief bedraagt 10% met een maximum van 4 keer voortbrengingskosten;
5. regeling geldt enkel voor voortbrengingskosten na 1 januari 2007;
6. de EU moet nog akkoord gaan.

Groepsrentebox

Om Nederland weer op de kaart te zetten voor internationale financieringsbedrijven (met name concernfinancieringsmaatschappijen) komt er een groepsrentebox. Het saldo van de ontvangen en betaalde rente binnen een concern wordt alsdan belast tegen 5% (thans 29,6%). Als de rente in het buitenland tegen een hoog tarief aftrekbaar is kan dit voordelig zijn. In binnenlandse situaties is het voordeel veelal beperkt. De beperkingen hierbij zijn:

1. er komen strikte regels en voorwaarden;
2. belast tegen 5% edoch ook aftrekbaar tegen 5% (mits belastingplichtig in Nederland);
3. er komt een maximum (gekoppeld aan het fiscale vermogen);
4. proef tot en met 31 december 2009;
5. keuze moet worden gemaakt door alle in Nederland belastingplichtige groepsmaatschappijen;
6. voor de praktijk zou het prettig zijn dat de ingewikkelde aftrekbeperkingen voor rente (in de VPB) komen te vervallen;
7. de EU moet nog akkoord gaan.

Negatieve gevolgen

De tariefsverlaging kost ruim 700 miljoen euro. Bepaalde regelingen worden aangepast. Dit betreft met name de afschrijving op onroerende zaken en de verliesverrekening.

1. Onroerende zaken: afschrijving op bedrijfsonroerend goed tot 50% van de economische resp. WOZ waarde. Afschrijving op beleggingsonroerend goed (verhuur aan een derde) is veelal voorbij (afschrijving tot de economische waarde, dit is de WOZ waarde);
2. Afschrijvingstermijn: de afschrijvingstermijn gaat naar 10 jaar, voor andere bedrijfsmiddelen (Machines, etc.) naar 5 jaar;
3. Onderhanden werk: wordt minder aantrekkelijk, ook contante deel algemene kosten meenemen en winstneming niet meer uitstellen to oplevering project;
4. Deelnemingen: aan en verkoopkosten zijn niet meer aftrekbaar en de 5% deelnemingseis zal een harde grens worden; 
5. Verliesverrekening: ondernemingsverliezen kunnen (voor IB ondernemers) nog onbeperkt worden verrekend.  Vanaf 2007 kan men nog 3 jaar terug. Verliezen zijn dus voortaan metname met toekomstige winsten te verrekenen. BV's kunnen dadelijk nog 1 jaar terug.U kunt niet meer onbeperkt vooruit, dit wordt beperkt tot 9 jaar, daarna is het (oude) verlies weg. 

Conclusie

• Binnen Europa hebben we weer een redelijk concurrerend tarief, hoewel het nog iets verder naar beneden moet. Het Nederlandse bedrijfsleven is er blij mee.
• Bepaalde landen zien landen met een tarief van 25% of minder als belastingparadijs, vandaar het tarief van 25,5%. Hierdoor volgt er voor landen als situaties met een moederbedrijf in Japan geen extra heffing over Nederlandse winsten. Ik had een tarief van 25,1% beter gevonden.  
• Bedrijven doen er verstandig aan noodzakelijke investeringen in 2006 te doen, het tarief is immers dan hoger. Dit kan ook door voorzieningen te vormen, lees hier.
• Veel bedrijven hebben een fiscale eenheid tussen de holding en de werkmaatschappij. Deze fiscale eenheid moet per eind 2006 worden ontbonden, hiermee kan een netto belastingvoordeel worden behaald van maximaal 2.100 euro 
• Internationaal zit Nederland in 2007 op het EU gemiddelde, sommige landen kennen veel lagere tarieven, lees hier