Deel deze pagina via :

Eindejaarstips Particulieren 2006

---

De aftrekposten voor particulieren zijn de laatste jaren fors ingeperkt. De laatste jaren valt er op fiscaal gebied voor particulieren weer iets meer mogelijk.

Belasting betalen

Uw vermogen is belast in box 3. Belastingschulden (zoals inkomstenbelasting en successieheffing) zijn geen schulden in de zin van box 3 en dus niet aftrekbaar van uw vermogen. Betaalt u de belastingschulden daarom nog dit jaar. Als u voor 1 oktober 2006 om een voorlopige aanslag heeft verzocht en deze nog niet heeft ontvangen mag u de schuld wel in box 3 meenemen.

Vrijwillig aangifte doen

Als u een aangifte biljet thuis ontvangt moet u deze invullen. Het kan zijn dat u recht heeft op een teruggave maar geen biljet heeft ontvangen, u kunt dan om een T biljet vragen, dit kunt u ook downloaden via de site van de belastingdienst. Voor 31 december 2006 moet u het biljet voor 2001 hebben ingevuld. U krijgt geld terug als de teruggave tenminste 13 euro bedraagt. Maak wel een proefberekening zodat u geen verrassingen in de brievenbus krijgt.

Vooruitbetalen hypotheekrente

Als u denkt dat uw inkomen in 2007 lager is dan in 2006 is dit een leuke mogelijkheid. Dit kan ook spelen als u in 2006 bent ontslagen en een afkoopsom hebt ontvangen. U mag de hypotheekrente over het 1e half jaar vooruit betalen. Loopt u wel even bij uw bank binnen, het moet namelijk schriftelijk worden vastgelegd.

Woning

Als eigenaar van een eigen woning moet u een (eigenwoning) forfait als inkomen in aanmerking nemen. Als u een lage hypotheek heeft of deze bijna heeft afgelost kunt u overwegen de hypotheek volledig af te lossen, u hoeft dan het forfait niet meer als inkomen te nemen. Als u overweegt om op korte termijn een nieuw huis te kopen is dit geen juiste optie, de bijleenregeling werkt dan in uw nadeel.
Als u een hoge hypotheekrente betaald kunt u overwegen deze (boetevrij) af te lossen, veelal mag u 10% tot 20% van uw oorspronkelijke hoofdsom boetevrij aflossen. Als u geen spaargeld vrij beschikbaar heeft kunt u overwegen een tweede hypotheek af te sluiten waar u de aflossing uit voldoet

Schenkingen aan kinderen

U mag aan uw kinderen zonder schenkingsrecht een bedrag van 4.342 euro schenken. Als uw kind tussen de 18 en 35 jaar jong is geldt een éénmalig een vrijstelling van 21.700 euro. U hoeft het bedrag niet te betalen, dit kan ook middels schulderkenning. Als u niet wilt of kunt betalen laat u dan wel even een akte door de notaris opmaken, de kosten hiervan bedragen ongeveer 250 euro. U moet over de schuld wel rente betalen, deze rente is bij u niet aftrekbaar en uw kinderen niet belast. Een schenking kan in voorkomende gevallen een voordeel in box 3 opleveren. Dit kan het geval zijn als u vermogen hoger is dan 19.698 euro (bij partner het dubbele). Als uw kinderen geen box 3 vermogen hebben is er sprake van een voordeel.
Opa’s en oma’s mogen maximaal 2.606 euro per kleinkind per jaar schenken (voorheen was dit per twee jaar).

Giften

Giften zijn boven een bepaalde drempel (1% van uw verzamelinkomen) aftrekbaar. Door deze drempel kan het verstandig zijn giften te plannen, bijvoorbeeld alle giften in 2006 of 2007 en niet in beide jaren. U kunt giften van u en uw partner samenvoegen. Maakt u autokosten voor een goed doel, dan is maximaal 19 eurocent per kilometer aftrekbaar als gift.
Als u grotere giften gedurende een bepaalde periode aan dezelfde instelling overweegt adviseer ik u dit te doen middels een vijfjarige periodieke uitkering, uw notaris weet hier meer van. Sommige goede doelen betalen de kosten van de notaris.
Als directeur groot aandeelhouder kunt u ook via uw BV schenken, schenken zijn aldaar regulier aftrekbaar (tot maximum).

Ziektekosten

De drempel voor ziektekosten is meestal te hoog (11,5% van uw verzamelinkomen)  om een aftrekpost op te leveren. Uitgaven naar voren halen of uitstellen kan voordelig zijn, centreren in een jaar derhalve. U kunt er beter voor kiezen om uw werkgever te vragen deze kosten te vergoeden, dit mag onbelast.

Box 3 vrijstellingen

Elke belastingplichtige heeft recht op een vrijstelling. In het kort

• Per belastingplichtige bestaat  vrijgesteld vermogen in box 3 van 19.698 euro. Voor fiscale partners geldt dus een dubbele vrijstelling.
• Minderjarige kinderen hebben een vrijgesteld vermogen van 2.631 euro.
• 65 plussers (per eind 2006) met een laag inkomen (maximaal 13.326 euro) hebben recht op een extraatje van 26.076 euro. Deze vrijstelling is niet aanwezig als het inkomen hoger is dan 18.539.

Er zijn bepaalde beleggingen die gunstig zijn voor uw box 3 vermogen:

1. maatschappelijk beleggen (groene en sociaal-ethische beleggingen);
2. durfkapitaal beleggingen (bijvoorbeeld aan startende ondernemers).

Voor dit soort beleggingen bestaat een persoonsgebonden aftrek en extra heffingskortingen. De vrijstelling kan bij fiscale partners oplopen tot 105.000 euro en een korting van 1.368 euro.

Tevens zijn bepaalde beleggingen vrijgesteld voor het box 3 vermogen

• beleggingen in kunst en wetenschap
• personenauto’s (geen beleggingen)
• boten (geen woonboot)
• rechten op kapitaalsuitkeringen bij overlijden
• goederen die niet van u zijn maar waar een recht op bestaat (erfrecht)
• natuurgebieden, bossen en landgoederen

Investeren voor 31 december 2006 is dan fiscaal voordelig. Als u zaken uit box 1 (woning) of box 2 (AB aandelen) wilt verkopen doe dit dan na 1 januari 2007.

Scholingskosten

Dit zijn persoonsgebonden uitgaven voor een studie of opleiding gericht op verkrijgen van inkomen. De drempel is 500 euro per jaar, daarboven zijn de kosten aftrekbaar (maximum 15.000 euro).

Spaarloonregeling

U kunt deelnemen aan de levensloop of spaarloonregeling. De spaarloonregeling is veelal bij lagere inkomens voordeliger. Als u het voordeel nog wilt genieten moet u dit voor 31 december 2006 regelen.

Auto van de zaak

Dit is het eerste jaar dat u de auto van de zaak niet meer via uw aangifte verwerkt, uw werkgever heeft deze periodiek via uw salaris al meegenomen. Als u kunt bewijzen dat u minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto hoeft de werkgever geen bijtelling toe te passen. Dat bewijs kunt u leveren met een rittenadministratie. U kunt ook een verklaring invullen (www.belastingdienst.nl) en deze aan uw werkgever geven, u moet dan alsnog een administratie bijhouden, dit is zeer lastig te voorkomen

Andere regelingen

Er zijn diverse toeslagen waar u wellicht recht op heeft. Denk hierbij aan het aanvragen van huurtoeslag, zorgtoeslag en kindertoeslag.

Buitenlandse dividendbelasting

Als u dividenden uit het buitenland ontvangt dan wordt er waarschijnlijk aldaar dividendbelasting ingehouden. In bepaalde gevallen kan deze dividendbelasting worden teruggevorderd. Dit kan verjaren, overleg dit met uw bank.

Lijfrente-aftrek

Lijfrentepremies zijn in minder gevallen aftrekbaar. Er zijn twee soorten aftrek, de jaarruimte en de reserveringsruimte.

Jaarruimte
Premie is aftrekbaar als er aantoonbaar een pensioentekort is. Premie moet voor 31 maart 2007 worden voldaan.

Reserveringsruimte
Je kijkt zeven jaar terug (vanaf 1 januari 2006) of er een pensioentekort was. Dit is werk voor specialisten.