Deel deze pagina via :

Eindejaarstips Ondernemers 2006 

---

Met ondernemers wordt bedoeld de eigenaar van een eenmanszaak, vennootschap onder firma of een maatschap. De eigenaren van een BV (de DGA) kan hier zoeken voor fiscale tips. Tevens kunt u als ondernemer zoeken onder “tips voor bedrijven” en “tips voor particulieren”.

Urenadministratie

Vanaf 2007 wordt de urenadministratie voor ondernemers nóg belangrijker. U heeft namelijk enkel recht op de mkb- winstvrijstelling als u voldoet aan het urencriterium. Houdt in uw agenda bij hoeveel uren u aan uw onderneming heeft besteed.

Reële meewerkbeloning of meewerkaftrek?

Als uw partner in uw onderneming meewerkt kunt u haar een (meewerk) beloning geven of in de aangifte een aftrekpost opnemen. De gunstigste regeling hangt af van uw winst. De beloning moet minimaal 5.000 euro bedragen. De meewerk aftrek wordt vermoedelijk geschrapt maak hier dus in 2006 nog gebruik van.

Fiscale oudedagsreserve

In uw eenmanszaak, vof of maatschap kunt u pensioen opbouwen. U heeft een aftrekpost zonder dat er geld de onderneming verlaat. Dit is de zogenaamde fiscale oudedagsreserve (FOR). De toevoeging mag niet hoger zijn dan het fiscale ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar. Als dit te laag is probeer dan het ondernemingsvermogen te verhogen.

Staking onderneming

Als u overweegt u onderneming te verkopen of te staken doe dit dan in 2007 en niet in 2006. Per 2007 komt er een zogenaamde MKB vrijstelling. Dit betekent dat 10% van de stakingswinst onbelast blijft. In het jaar van staken hoeft u niet aan het urencriterium te voldoen (mits u al 5 jaar ondernemer bent).

BTW op bedrijfspand, nieuwe woning of vakantiewoning

Koopt  u als ondernemer een pand dat u zowel zakelijk als privé gebruikt mag u de volledige BTW verrekenen. Per 1 januari 2007 moet u dan jaarlijks het daadwerkelijke prive gebruik in uw BTW aangifte corrigeren.

Verliezen korter verrekenbaar

Onder de huidige regeling kunnen ondernemersverliezen drie jaar terug worden verrekend en onbeperkt vooruit (carry forward). De verrekening van verliezen met toekomstige winsten wordt vanaf volgend jaar beperkt tot 9 jaar.

Eenmanszaak of BV?

Laat u eens berekenen welke ondernemingsvorm voor u in 2007 het voordeligst is : de eenmanszaak of de BV? De belastingtarieven voor de BV dalen wederom verder (maximaal 25,5%). Mits u niet al uw winst nodig heeft voor prive doeleinden en uw winst meer is dan 70.000 euro kunt u een BV overwegen. De praktijk leert dat ook vanuit aansprakelijkheidsoogpunt een BV steeds sneller wordt overwogen.

Winsten naar 2007, kosten in 2006

Doordat er volgend jaar 10% van uw winst is vrijgesteld is het wenselijk dat u winsten in 2007 neemt en verliezen/kosten in 2006. Voer dus nog in 2006 kosten op die volgens goed koopmansgebruik aan 2006 (en voorgaande jaren) kunnen worden toegerekend. U kunt hierbij denken aan afwaarderingen van activa (bedrijfspand, voorraad, inventaris, etc.) of een voorziening vormen voor bedrijfsrisico’s.

Bedrijfspand

Per 1 januari 2007 wordt voor alle ondernemers die een pand aan een derde of hun BV verhuren de wereld anders. De afschrijving op het bedrijfspand wordt beperkt. Afschrijving is vanaf 2007 enkel nog toegestaan indien en voorzover de boekwaarde van het gebouw hoger is dan de WOZ waarde. Voor een bedrijfspand dat u zelf gebruikt kunt u straks tot 50 procent van de WOZ-waarde afschrijven, dit is dus iets gunstiger. Als u een beleggingspand heeft kan het gunstig zijn dit dus ook zelf te gaan gebruiken, stem dit af met uw adviseur.

Belastingvrij uw bedrijf verkopen

In de inkomstenbelasting is een doorschuiffaciliteit opgenomen waarmee u uw bedrijf zonder belastingheffing kunt overdragen aan een familielid of werknemer (mits 3 jaar in dienstbetrekking).

Man/ vrouw maatschap of VOF

Als u uw bedrijf samen met uw partner uitoefent is het denkbaar dat de belastingdienst uw partner niet als ondernemer ziet. Dit speelt als uw partner hoofdzakelijk (70% of meer) ondersteunende werkzaamheden verricht. Uw partner heeft dan geen recht op de ondernemersfaciliteiten. Ook zien wij in de praktijk dat de inspecteur alsdan de winstverdeling wil corrigeren. De rechtspraak is op dit moment in uw nadeel, veel uitspraken zijn ten nadele van de ondernemer. U kunt overwegen de maatschap/vof op te heffen (ontbinden) en aan uw partner een reële arbeidsbeloning te gaan toekennen.