Deel deze pagina via :

Eindejaarstips 2005 voor bedrijven

---

Er gaat veel te veel veranderen in 2006. U kunt zich er zorgen om maken maar er ook uw voordeel mee doen. In z’n algemeenheid gaat er het volgende veranderen:

1. meer administratieve lasten en paperassen
2. iets lagere belasting en premies
3. enkele extra aftrekposten en fiscaal vriendelijke wijzigingen

Gaat u er eens rustig voor zitten, hierbij enkele tips voor bedrijven. Een inschatting van mij is dat u met 15 minuten lezen zo’n € 1.000 kunt verdienen of besparen.

Kerstpakketten

De maximale gift per werknemer in 2005 is € 35. U moet hierover wel 15% loonbelasting afdragen. U mag geen geld geven, enkel een cadeau. Er komt per 2006 een nieuwe wet, u mag dan € 136 euro geven, edoch tegen een tarief van 45%. Kerstpakketten aan uitzendkrachten vallen onder dezelfde regeling. Geschenken aan klanten vallen ook onder deze regeling, tenzij het geschenk niet om zakelijke gronden wordt gegeven. Persoonlijke geschenken aan klanten kunnen onbelast worden gegeven.

Pensioen

De pensioenregeling gaat per 1 januari 2006 op de schop. Laat uw pensioenregeling (en van uw personeel) nog dit jaar beoordelen zodat deze klaar zijn voor 2006, dit is deskundigen werk. Als uw regeling niet voldoet kan dit 52% kosten over het bovenmatige pensioen. Voorbeeld pensioenbrieven voor de directeur enig aandeelhouder (volksmond DGA) kunt u vinden op speciale site van de belastingdienst. Maak een juiste keuze tussen middelloon of het eindloonsysteem. Bespreek dit met uw adviseur !

Levensloop

Werknemers kunnen vanaf 1 januari 2006 deelnemen aan de levensloopregeling, ruwweg kan de werknemer 1 maandsalaris per jaar sparen voor later. Fiscaal is de regeling niet spannend. Werknemers moeten wel kiezen, of spaarloon of levensloop. Een goede schriftelijke regeling voor de levensloopregeling is van cruciaal belang, een voorbeeld kunt u hier vinden. Inventariseer wat u werknemer wenst.

Loonaangifte 2006

De loonaangifte wordt er alleen maar ingewikkelder op. Voor de MKB praktijk is er maar één goed advies: uitbesteden en goed onderhandelen over de prijs. Maak afspraken over de aan te leveren informatie.

Werken met onderaannemers

Als u met zelfstandigen werkt (zogenaamde ZZP’ers) dan moet u in het bezit zijn van een VAR verklaring. Uit de praktijk weet ik dat dit een standaard controlepunt is bij een boekenonderzoek.

Winst in 2005

Het tarief voor de Vennootschapsbelasting blijft dalen, u moet dus winsten zoveel mogelijk uitstellen. Dit zal betekenen dat u omzet fiscaal moet vertragen, kosten vervroegen en optimaal voorzieningen (onderhoud, pensioen, procedures, reorganisaties, milieuschade, etc. ) moet vormen.

Algemene tips

1. Verhuizen: werknemers die – om zakelijk redenen - verhuizen mogen een onbelast vergoeding ontvangen. Deze is fors, namelijk 12% van het bruto loon;
2. Personeelslening: leningen aan werknemers mogen worden verstrekt tegen een rentetarief van 3,5%. Hypotheken voor woningen kunnen zelfs tegen 0% worden verstrekt;
3. Giften: nu is nog maximaal 6% van de winst als gift aftrekbaar, per 2006 wordt dit percentage opgeschroefd tot 10% van de winst.
   Vergoedingen werknemers;
4. Sommige werkgevers geven een 13e maand of bonus aan de werknemer. Van deze bonus gaat al snel 40% aan de belastingdienst. Als u gebruik maakt van de mogelijkheden kunt u zowel u als uw werkgever een plezier doen. Voorbeeld : bonus € 5.000, netto werknemer € 3.000, kosten werkgever € 5.500. Als u nu € 4.000 aan onbelaste vergoedingen gaat betalen, zijn beide partijen tevreden.

Mogelijkheden onbelaste vergoedingen

• Bijzondere ziektekosten: heeft uw werknemer bijzondere ziektekosten betaald (zoals bril, tandarts, etc.) dan mag u deze onbelast aan hem vergoeden. Wellicht een goed alternatief voor een belaste bonus of 13e maand !
• Reiskosten privé auto: u mag alle zakelijke kilometers (inclusief woon – werk) tegen € 0,18 per kilometer onbelast vergoeden. De praktijk leert dat hiervan niet optimaal gebruik wordt gemaakt;
• ADSL thuis: mits hiervan voor 90% zakelijk gebruik wordt gemaakt is dit onbelast te vergoeden. Bij minder zakelijk gebruik lijkt een vergoeding van 50% van de kosten redelijk;
• Auto: de auto van de zaak gaat per 2006 in de salarisberekening (mits meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruik). Werknemers denken dan dus minder te verdienen. Als de werknemer een voorlopige teruggave van de belastingdienst krijgt moet deze worden aangepast.

Bedrijf stoppen en pensioen

Als u nog geen 65 jaar bent is dit jaar stoppen soms gunstiger dan in 2006. U mag in 2005 nog een overbruggingslijfrente aankopen in 2006 niet meer. Voor stakingen in 2006 mag u geen overbruggingslijfrente meer aankopen (enkel levenslange en tijdelijke).

Schenken bedrijf

Als u uw bedrijf wilt schenken aan uw kinderen kunt u beter wachten tot 2006. U mag dan nog voordeliger uw bedrijf aan uw kind “geven”. Deze ingewikkelde regeling moet u met uw accountant/ belastingadviseur bespreken. Denkt u eraan dat u uw overige kinderen niet benadeeld. Tevens wordt er in 2006 een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting ingevoerd.

Omzetbelasting tips

De omzetbelasting is en blijft 19%. Er zijn voor de omzetbelasting wel een paar aandachtspunten:

1. Wanbetalers: als debiteuren niet betalen vraag dan de afgedragen BTW terug;
2. Privé gebruik: bij privé gebruik van de auto, relatiegeschenken, etc. moet u een deel van de voorbelasting terugnemen;
3. Afrekening 2005: zorg ervoor dat u de eindafrekening over 2005 voor 1 april 2006 heeft ingediend. Anders krijgt u veelal een boete en zeker een rentetikker.

Auteur: mr D.J.B. Jongbloed ®
Datum : 7 december 2005