Op naar een leuker en eenvoudiger 2012!
We hopen allemaal dat 2012 ons voorspoed en gezondheid brengt. De economische omstandigheden en vooruitzichten zijn wat minder rooskleurig, ofschoon wij ons nog steeds mogen rekenen tot de meest welvarende landen. Volgens het Human Developmentrapport van de VN zijn wij na Noorwegen en Australië nog steeds het prettigste land om in te wonen. En aangezien Noorwegen veel te koud is en Australië veel te ver weg ligt, is er weinig reden om uit Nederland te emigreren, behalve vanuit fiscale overwegingen. Daarover kunnen wij u uiteraard ook in 2012 bijpraten.
Natuurlijk is er altijd wel wat te klagen. Belasting betalen bijvoorbeeld is niet onze grootste hobby. Houdt de overheid een beetje rekening met onze gevoelens op dat gebied? In eerste instantie lijkt 2012 een jaar te worden, waarin er wel wat staat te gebeuren. Er worden maatregelen getroffen om de belastingheffing eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig te maken. Dat klinkt wel heel goed, maar wat betekent dat in de praktijk? Hieronder enkele hoofdlijnen.
Vereenvoudiging
Het schrappen van zeven belastingen lijkt leuk, maar van het afschaffen van de belastingen op leidingwater (met slechts 60 belastingplichtigen) en de heffing op pruim- en snuiftabak (opbrengst € 250.000) zal niemand opgewonden raken. Ook worden de belastingen op verpakkingen, frisdranken (Frankrijk voert deze net in!) en grondwater, alsmede het eurovignet en de afvalstoffenbelasting afgeschaft.
Fraudebestrijding
Dat fraudebestrijding belangrijk is, zal niemand ontkennen en past in het huidige kabinetsbeleid. Het geknoei met voorlopige teruggaven en toeslagen moet maar eens afgelopen zijn. Een auto rij je enkel privé of zakelijk, door meer controles van kentekens zullen fraudeurs sneller tegen de lamp lopen. Wellicht even iets om over na te denken en te bespreken met uw fiscalist. Ook zijn de fiscale boetes strenger en hoger geworden. Deze kunnen echter buitenproportioneel hoog zijn, als deze niet meer in verhouding staan tot het beboetbare feit. Bezwaar aantekenen wil wel eens soelaas bieden!
Wijzigingen 2012
Voor het overige zijn er vele maatregelen en wijzigingen voor 2012 doorgevoerd, welke veelal zullen leiden tot een hogere belastingopbrengst. Anders gezegd, u bent duurder uit.
Heffingskortingen
Vooral voor de werknemer van 58 jaar of ouder tikt het vervallen van de arbeidskorting en de verlaging van de doorwerkbonus hard aan. Over een jaar, in 2013, wordt de doorwerkbonus geheel vervangen door een werkbonus vanaf 60 jaar, ter grootte van € 2.350.
Ook de heffingskortingen voor maatschappelijke en culturele beleggingen en beleggingen in durfkapitaal worden afgebouwd.
Partnerschap
In 2012 geldt er een wijziging voor samengestelde gezinnen. Bovenstaande partner-criteria blijven in stand, maar ook als er een minderjarig kind van één van de samenwoners in de gemeentelijke basisadministratie staat ingeschreven op het gezamenlijke woonadres, is er sprake van fiscaal partnerschap. Let op de gevolgen voor ondernemers (TBS en ab-regeling!).
Eigen woning
De wijzigingen voor de eigenwoningbezitters blijven vooralsnog beperkt tot een lichte verhoging van het percentage voor het eigenwoningforfait, maar dat, ondanks het getwitter van Wilders, lijkt stilte voor de storm. Ook bezitters van woningen in het duurdere segment (waarde meer dan € 1.040.000) zijn duurder uit. Als uw woning te koop staat, blijft de renteaftrek nog drie jaar bestaan, ook na een tijdelijke verhuur. Dat laatste is wel te overwegen. Wellicht kunt u de woning verkopen aan uw eigen B.V.
Sparen voor verlof en oudedag
De spaarloonregeling wordt afgeschaft, maar waarschijnlijk heeft u in december nog even snel bruto € 613 gestort, om deze in de eerste week van januari weer netto op te nemen. Gratis met de familie uit eten, op kosten van de overheid (niet begrote schade voor de schatkist: ruim 40 miljoen euro). De met veel tamtam in het leven geroepen levensloopregeling is al weer gesloten voor nieuwe toetreders. In 2013 (over een jaar dus) is er de vitaliteitsregeling. Wellicht een laagdrempelige manier om belasting te besparen. In tegenstelling tot de levensloop zijn geen voorwaarden gesteld aan het doel van de opname in deze vitaliteitsregeling.
Voor de ondernemer zijn er diverse mogelijkheden om voor de oude dag te sparen. Wij spreken de mogelijkheden graag met u door. Het maximumbedrag dat de ondernemer jaarlijks mag doteren aan de FOR wordt verlaagd van € 11.882 naar € 9.542.
De auto
De CO2-grenzen worden per 1 juli 2012 aangepast. Wellicht is het handig om nog vóór die datum een schone auto te kopen. De grenzen van benzine- en dieselauto’s groeien naar elkaar toe. Een oldtimer (zonder enige CO2-beperking) blijft interessant, zowel zakelijk (de bijtelling bedraagt 35% over de werkelijke waarde) als ook voor privé. Ook de MRB-vrijstelling blijft immers bestaan voor auto’s ouder dan 30 jaar. Voor de bestelauto geldt een versoepeling. De nieuwe verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto vervangt de bekende rittenregistratie. Met deze verklaring wordt aangegeven dat de auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt. Uitsluitend, dus geen enkele kilometer privé! U bent gewaarschuwd.
Innovatie
Innovatie wordt erg gestimuleerd. We kenden al de innovatiebox in de Vpb (winst behaald met een immaterieel actief, belast tegen 5%) en de WBSO regeling op loonkosten. Nu wordt 40% investeringspremie gegeven op investeringen op materiële vaste activa op het gebied van R&D). Geld voor alle ondernemers en B.V.’s. Dit gaat overigens ten koste van bestaande R&D subsidieregelingen.
Overige maatregelen voor ondernemers
De versnelde afschrijving (in twee jaar) in verband met de crisis wordt niet voortgezet in 2012. Datzelfde geldt voor de verruiming van de achterwaartse verliesverrekening in de Vpb. De zelfstandigenaftrek wordt vervangen door een winstonafhankelijke vaste aftrek. Het bedrag is dus vast en bedraagt € 7.280. De giftenaftrek wordt verruimd.
Ook wordt de 30% regeling beperkt. Er worden strengere eisen aan de werknemer gesteld.
Tot slot
U ziet, er zijn wel de nodige wijzigingen in 2012, maar deze zijn niet echt spectaculair. De meeste onderwerpen zijn of worden op onze website verder toegelicht. Voor vragen kunt u ons altijd bellen of mailen.
Wij houden u via onze site op de hoogte van de actuele ontwikkelingen, ook in 2012!
De medewerkers van Jongbloed Fiscaal Juristen wensen u een voorspoedig 2012 toe!
